医院内部审计工作程序规范.docx

医院内部审计工作程序规范（一）总则
为规范医院内部审计工作程序，提高审计实效，发挥审计功能，制定本规范。
内部审计工作程序，是指医院审计或相关专职管理部门对被审计对象开展审计工作的次序、步骤和方法，包括准备、计划、实施、报告四个阶段。
医院内部审计工作程序规范（一）总则
为规范医院内部审计工作程序，提高审计实效，发挥审计功能，制定本规范。
内部审计工作程序，是指医院审计或相关专职管理部门对被审计对象开展审计工作的次序、步骤和方法，包括准备、计划、实施、报告四个阶段。
（二）准备阶段
明确内部审计事项的审计范围、审计目的。
审计前向被审计对象发出审计通知书，明确审计的范围、内容、目的、人员组成等，通知被审计单位或部门作好准备，并明确与审计的对接人员。经院长或理事长（董事长）批准的专项审计可以不下审计通知书。
（三）计划阶段
根据医院规模、审计业务复杂程度、审计目的和范围以及评估风险和重要性水平，审计项目负责人编制内部审计工作计划，经审计或相关专职管理部门负责人复核，报医院批准后实施。
项目负责人根据项目审计计划制订审计方案。包括以下基本内容：
（1）方案编制依据。
（2）具体审计目的。
被审计单位或部门、科室名称和基本情况。
具体审计方法和程序。
审计项目预计时间。
项目负责人及其他人员分工。
其他有关内容。
项目审计计划和审计方案在审计实施前编制完成报院长或理事长(董事长)批准后实施。计划执行过程中如有必要，按规定程序对计划进行修改和补充。
实施阶段
内部审计人员根据审计目标和审计计划，运用审计方法对被审计事项进行审查，获取审计证据，得出审计结论，编写审计底稿。
内部审计人员针对不同项目，合理选择检查观察、询问、函证、重新执行、分析等具体