会计实训资料1编制记账凭证.docx

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新明企业2007年7月发生下列经济业务：
1、1日，企业收到投资者投入的
100000元资本金。
2、1日，采买员张文哲借差旅费
1000
元，付现金。
3、2日，向银行借入短期借款151日，本月生产的A产品全部完工，B产品完工10%，均已查收入库。
43、31日，结转已售A产品的成本100000元，已售B产品的成本50000元。已售甲材料的成本3000元。
44、31日，结转本月各损益类账户。
45、31日，按本月利润的 25%计算并结转所得税。
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总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
编制单位： 年 月 日 单位：元
明细科
（6）月份期初余
本期发生额
（6）月份期末余
额
额
账户名称
目
借方
贷方
借方贷方
借方
贷方
库存现金 50000
银行存款 500000
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应收票据 200000
应收账款 80000
其他应收

5000
款
预付账款 57000
材料采买 0
原材料 300000
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甲材料 200000
乙材料 100000
库存商品 500000
A产品 300000
B产品 200000
固定财产 1000000
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累计折旧 100000
无形财产 300000
短期借款 700000
应付票据 40000
应付账款 82000
预收账款 10000
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应付职工
薪酬

55000
薪水 45000
职工福
10000
利
应交税费 150000
所得税 50000
增值税 90000
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城建税 10000
应付利息 5000
实收资本 1200000
资本公积 50000
盈余公积 100000
今年利润 200000
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利润分配 500000
未分配
利润

500000
合 计 30920003092000
1、1日，企业收到投资者投入的 100000元资本金。
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记
账凭
证
（总）第
1号
2007年07月01日
借方金额
贷方金额
摘
要
会计科目
明细科目
过
千百
千百
亿
十万千百十元角分亿
十万千百十元角分账
万万
万万
接受资本投资
银行存款
10000000
实收资本
10000000
附原始凭证
张
合
计
￥100000
00￥
10000000
会计主管：
记账：
出纳：
复核：
制表：
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2、1日，采买员张文哲借差旅费 1000元，付现金。
记 账 凭 证 （总）第 2 号
2007年07月01日
借方金额
贷方金额
摘
要
会计科目
明细科目
过
千百
千百