(财务分析)BA财务分析.docx

（财务分析）BA财务分析
B•获取企业资产流动性水平信息
C•提供分析企业偿债能力的信息
D反映企业盈利能力
E•反映企业资金来源及其构成情况
以上市公司为例，财务报告体系一般包括()
A•财务报表B•审计报告C•财务状资产和其他长期资产收回的现金净额
125
59
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
2378
3978
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
8774
6689
投资支付的现金
6898
21117
支付其他与投资活动有关的现金
56
投资活动现金流出小计
15672
27862
投资活动产生的现金流量净额
（3）
-23884
二、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
19500
14750
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
19500
14750
偿还债务支付的现金
12500
12575
分配股利、利润或者偿付利息支付的现金
5225
4548
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
21
筹资活动现金流出小计
17725
17144
筹资活动产生的现金流量净额
1775
-2394
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
(4)
-27948
加：期初现金及现金等价物余额
15165
43113
六、期末现金及现金等价物余额
15008
15165
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
请思考：
1）请利用勾稽关系将表中数字补充完整。
（2）结合企业的生命周期理论对该公司进行相关评价。
《财务分析》综合练习二
一、单选题（每题2分）
在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（）
A •投资者B •债权人C •经营者D •政府管理机构
股东权益变动表是（）
A•月份报表B•年度报表C•
某企业2008年期初存货余额为2000万元，期末存货余额为3000 万元，则其变动率为（）
50%%%%
4•迈克尔•波特提出的"五大力量理论”适用于（）
A •行业生命周期分析B •行业特征分析
C•行业盈利能力分析D•行业营运能力分析
流动比率指标值是（）

利息保障倍数指标计算公式中，分子是指（）
A•税前利润B•税后利润C•税前利润+利息费用D税后利润+利息费用
反映盈利能力的核心指标是（）
•
流动资产周转天数指标的计算公式是（）

B•流动资产周转次数/360
C•流动资产周转额/流动资产周转次数
（或流动资产周转次数）
下列说法不正确的是（）
A•现金流量充裕率是衡量现金流量充裕与否的指标
B•如果现金流量充裕率计算公式的分子小于分母，差额代表自主性现金流量，这种性质的 现金流量提高了企业的流动性和财务弹性
C •现金流量充裕率小于1,则表明企业经营活动产生的现金流量不足以更新固定资产、偿 还债务和支付股利
D •现金流量充裕率大于1,表明企业经营活动产生的现金流量足以更换陈旧、报废的固定
资产、对外进行证券投资、偿还债务和发放现金股利
营运资金是指（）


二、多选题（每题3分）
财务分析的作用在于（）
A •评价企业过去B •反映企业现状C •评估企业未来；
D •进行全面分析E •进行专题分析
财务情况说明书（）
A 是企业管理当局对企业业绩的自我评价
B 有助于报表使用者对企业作出良好的判断
C 能衡量出企业管理当局对存在问题的认识和分析的深刻程度