XX企业公司呆账坏账审批确认流程.docx

XX企业公司呆账坏账审批确认流程
XX企业公司呆账坏账审批确认流程
XX企业公司呆账坏账审批确认流程
呆账坏账审批确认流程
部门
步骤
应收账
款入账XX企业公司呆账坏账审批确认流程
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呆账坏账审批确认流程
部门
步骤
应收账
款入账
应收账
款剖析、
检查
应收账
款申报
坏账
确认
账务
办理

权限领导
审查
回收
责成有关人
员查明原由
并回收账款
不一样意
⑦审查
赞同

财务部会计
①汇总原始凭据、应收账款入账
②登记总账
否
⑥估计坏账
损失并确认
⑧坏账账务
办理

来往对账员 销售员
提交销
售凭据
③应收账款
剖析、检查
④初步认定
坏账并进行 ⑤确认确认申报
存案

重点步骤说明
①财务部会计汇总销售部
提交的销售凭据， 并依据
原始凭据填制记账凭据，
交主管会计审查后登记
《应收账款明细账》
②会计期末， 登记总账， 交主管会计和财务部经理审查
③会计期末，来往对账员检查应收款项，剖析应收款项的特征、 金额大小、 信用限期、债务人的信用和当时的经营状况等要素④来往对账员依据本公司
拟订的坏账政策， 初步认定坏账，并填制《坏账审批确认表》进行申报
⑤《坏账审批确认表》 交销售员确认坏账，说明原由，并经由销售经理审查确认
⑥会计人员对《坏账审批确认表》进行审查， 确立各应收款项的可回收性， 估计可能产生的坏账损失⑦依据损失的大小和公司
各级领导的审批权限申报确认坏账；若有关领导不一样意将该对付账款转为坏账，会责成有关部门及人员回收账款
⑧对已确以为坏账损失的
应收账款， 应借记“坏账
准备”，贷记“应收账款”，
年终结出坏账准备余额，
并计提下一年坏账准备
XX企