内控审计报告范文p.docx

内控审计报告范文p
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　 计
　 报
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　x xx x 监审（ yyyy ）0 200 号
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　计
　报
应商。
　（2）亲密关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，。
　（3）有些原料如需维持独家供应情形的，。
　2 2 、选购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，选购价格合理性缺乏足够的支持。
　 审计时，我们通过对主要原料两年的选购价格收集与分析，公司主要原材料选购价格较去年均有较大幅度的增长。
　 部分主要原材料不含税进价比照表
　单位: : 元
　品
　 名 单位 本年进价 上年进价 同比增长%
　目前公司全部的选购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司选购价格以选购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施选购。由于这种做法缺乏系统、严格刚好的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担忧选购价格合理性是否能够得到保障。
　审计建议：
　（1）对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可依据选购料件的特点，采纳定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来限制价格。
　（2）选购部门应亲密关注主要材料、物资市场供求、价格变动状况，进行趋势预料，提出最有利的选购时机和合理交易价格，为管理层选购决策供应支持。
　（3）询价、比价资料是证明选购人员谨慎勤勉的干脆资料；也是保证选购人员谨慎勤勉的重要限制手段。对于大宗物资选购，公司应当建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求选购人员留有询价、比价资料，为管理层决策供应必要的依据，也为将来选购供应参考。。
　3 3 、签订选购合同缺乏必要的核准程序。
　我们抽查了公司当年与供应商签定的选购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
　审计建议：
　选购合同应经肯定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准选购合同。全部合同的盖章生效，必需依签核完整的合同会签单为基础。
　三、存货管理
　公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等限制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际限制较好。主要不足之处为：
　1 1 、公司仓储部门隶属于 选购 部门，有违不相容岗位必需分开的原则。
　仓储部门在公司管理体系中担当着检查核实供应商供应的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的选购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于选购部门，客观上会减弱对选购业务的监督。
　审计建议：
　按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门干脆隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题；另一方面，可更好的保证库存信息质量。
　2 2 、公司存货中存在肯定比例的 残次冷背，并且没有计 提足够的减值打算 。
　经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中 1 年以上的冷背物料
　万元，成品中呆滞品
　 万元，二者占存货总成本的
　%，公司未计提任何