财务指标.docx

十四个财务指标：
一、财务结构：
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于 100%（房地产企业可大于 80%）。2、资产负债率必须小于 70%，最好低于 55%。二、偿债能力：
3、流动比率在 150%~200金净流量 / 债务总额
盈利能力比率：
销售毛利率＝ 1－销售成本 / 销售收入
销售利润率＝利润总额 / 销售收入
资产利润率＝利润总额 / 平均资产总额
资本收益率＝净利润 / 实收资本
销售现金比＝ 经营活动现金净流量（ +）/ 销售收入营运能力比率：
资产周转率＝销售收入 / 平均资产总额
流动资产周转率＝销售收入 / 流动资产平均余额
流动资金贷款 需求量测算是指， 根据企业 生产经营 的特点，科学合理地测定企业流动 资金占用额 ，并以此为基础，确定不同时期流动资金贷款的合理需求额，以提高资金使用效率 ，确保资金合理使用。 流动资金贷款 需求量应给予借款人日常生产经营 所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。
测算方法
估算资金量
估算新增额度
其他考虑因素
1、测算方法
流动资金贷款 需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动
资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响 流动资金需求 的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、 现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。 银行业金融机构 根据借款人当期财务报告和业务发展预测， 按以下方法测算其 流动资金贷款需求量：
估算资金量
借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：
营运资金量 =上年度销售收入 ×（1 －上年度 销售利润率 ）×（1+ 预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
其中：
1、营运资金周转次数 =360/( 存货周转天数 +应收账款周转天数－应付账款周转天数 +预付账款周转天数－预收账款周转天数 )
2、营运资金周转次数 =销售收入净额 /(平均流动资产 -平均流动负债 )
以上两个公式均没有问题，个人倾向于使用公式 2 周转天数 =360/ 周转次数
应收账款周转次数 =销售收入 /平均应收账款 余额
预收账款周转次数 =销售收入 /平均预收账款余额
存货周转次数 =销售成本 /平均存货余额
预付账款周转次数 =销售成本 /平均预付账款余额
应付账款周转次数 =销售成本 /平均应付账款余额
估算新增额度
将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、 现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款 额度 =营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款
－其他渠道提供的营运资金
其他考虑因素
（一）各银行业金融机构 应根据