贷款风险分类指导原则.pdf

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贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：（一）借款人的还款能力；（二）借款人的还款
记录；（三）借款人的还款意愿；（四）贷款的担保；（五）贷款偿还的法律责任；（六）
银行的信贷管理。借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影
响还款能力的非财务因素等。
　　第六条　对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业
收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。
　　第七条　需要重组的贷款应至少归为次级类；重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然
逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组贷款是指银行由于借款人财务
状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。重组贷款若具备其他更为严
重的特征，可参照本指导原则第四条和第五条作进一步的调整。
　　第八条　对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的借款人的贷款，至少
划分为关注类。并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。
　　第九条　分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因素考虑。逾期（含展期后）超过
一定期限、其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类。
　　第十条　违反国家有关法律和法规发放的贷款应至少归为关注类。
　　第三章　贷款分类的基本要求
　　第十一条　贷款分类是商业银行信贷管理的重要组成部分。在贷款分类过程中，商业银
行必须至少做到以下六个方面：（一）建立健全内部控制制度，完善信贷规章、制度和办
法；（二）建立有效的信贷组织管理体制；（三）实行审贷分离；（四）完善信贷档案管理
制度，保证贷款档案的连续和完整；（五）改进管理信息系统，保证管理层能够及时获得有
关贷款状况的重要信息；（六）督促借款人提供真实准确的财务信息。
　　第十二条　贷款风险分类法是对贷款分类的最低要求，也是判定商业银行贷款质量的基
础。商业银行可直接采用本指导原则第二章规定的贷款风险分类标准，也可依据本指导原
则，从自身风险防范和信贷管理需要出发，制定相应的贷款分类制度。商业银行制定的贷款
分类制度应与中国人民银行采用的贷款风险分类法具有明确的对应和转换关系，并报中国人
民银行备案。
　　第十三条　对贷款分类时，不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作
为贷款分类的参考因素。
乐税网（ / ）邮箱： ******@　如果影响借款人财务状况或贷款偿还的因素发生重大变化，应及时调整对贷
款的分类。商业银行应至少每半年对全部贷款进行一次分类。对不良贷款应严密监控，加大
分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施。
　　第十五条　在采用以风险为基础的贷款分类方法的同时，商业银行应加强对贷款的期限
管理。对逾期贷款应按中