制造业企业会计核算流程图.ppt

制造业企业会计核算流程图PPT模板课件
制造业企业会计核算流程
2011-2012-1
文档附赠有可编辑的3D小人素材
投入
资本
负债
货币
资金
储备
资金
生产
资金
成品
资金
货币
资金
固定
资
制造业企业会计核算流程图PPT模板课件
制造业企业会计核算流程
2011-2012-1
文档附赠有可编辑的3D小人素材
投入
资本
负债
货币
资金
储备
资金
生产
资金
成品
资金
货币
资金
固定
资产
资金投入
资金使用（资金循环与周转）
资金退出
生产过程
▲ 供应过程 ▲
▲ 销售过程 ▲
资金筹集业务
供应过程业务
产品生产业务
产品销售业务
财务成果形成与分配业务
缴纳
税费
分红
1、实收资本的核算
实收资本
收到货币资金投资
退出资本
收到实物资产投资
收到无形资产投资
银行存款
××××
固定资产
××××
原材料
××××
无形资产
××××
期末实存数
资本公积
××××
银行存款
××××
超出部分
一、资金筹集业务的核算
2、短期借款的核算流程
短期借款
银行存款
××××
财务费用
××××
应付利息
×××
未偿还数
银行存款
××××
偿还数
借入数
××××
未付数
××××
××××
②不计提利息
①计提利息
支付利息
①
②
？
二、材料采购业务核算
预付账款
×××
应付账款
银行存款
应交税费－应交增值税
在途物资
进项税
采购成本
×××
×××
×××
×××
×××
×××
销项税
应交尚未交的税
材料的入
库成本
原材料
完工入库的
成本
材料领用
出库
生产成本
生产领用材料
？
入库的
成本
？
银行存款等
领用数
库存商品
售出数
入库数
计提数
直接人工
生产成本
验收入库
完工产品
实际成本
制造费用
月末在产
品成本
月末库存数
应付职工薪酬
支付数
直接材料
原材料
应付数
累计折旧
制造费用
本月发生数
本月分配数
平
三、生产业务的核算
？
四、商品销售业务核算
预收账款
×××
应收账款
银行存款
应交税费－应交增值税
主营业务收入
进项税
期末结转
销项税
应交尚未交的税
销售产品
的收入
×××
×××
×××
×××
×××
库存商品
主营业务成本
×××
×××
本年利润
期末结转
×××
×××
？
净利润结转
×××
利润分配－未分配利润
本年利润
期末转入的各项支出
×××
其他业务成本
×××
营业税金及附加
×××
管理费用
×××
销售费用
×××
财务费用
×××
营业外支出
×××
主营业务成本
期末转入的各项收入
×××
主营业务收入
×××
其他业务收入
×××
投资收益
×××
营业外收入
×××
所得税费用
期末累计利润
平
平
期末累计亏损
期末累计利润
净亏损结转
净利润结转
×××
利润分配－未分配利润
×××
利润分配－未分配利润
五、利润形成的核算
本年利润
×××
盈余公积
×××
×××
应付利润
×××
利润分配－提取法定盈余公积
×××
利润分配－应付利润
×××
利润分配－未分配利润
①
②
③
④
平
平
转账之后，“利润分配”各明细账中，只有“利润分配——
未分配利润”明细账有余额。“利润分配——未分配利润”
如为借方余额表示累计未弥补的亏损，如为贷方余额表示
累计未分配的净利润。
×××
×××
×××
×××
×××
六、利润分配业务的核算