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税法基础知识
西方有句谚语
“唯有死神与赋税是每个人都逃不掉的！”
第一节 税法基础知识
第二节 税收法律关系
第三节 率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。
例如，土地增值税
　土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。　　
增值额=房地产转让收入-扣除项目金额(房地产开发成本、费用等)　　
增值率=增值额/扣除项目金额*100%
6、纳税环节
指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
如：流转税在生产和流通环节纳税；

增值税在销售环节，消费税在生产、加工、进口环节

所得税在分配环节纳税等。
7、纳税期限
指纳税人在发生纳税义务后按照税法的规定缴纳税款的时间。如增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

区分：
纳税义务发生时间
缴库期限
8、纳税地点

纳税人缴纳税款的地点。
一般是采用属地原则，根据各个税种征税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定纳税人的具体纳税地点。纳税地点一般为纳税人的住所地、营业场所等。
9、税收优惠
税法规定的对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的特殊性规定，主要有减免税、起征点与免征额。
判断：
起征点=免征额（？）
一、我国税收立法原则
1、税收法律主义（原则）
税收要素法定；
税收要素确定；
程序法定。
2、税收公平原则：
通常指纳税人的地位必须平等，税收负担在纳税人之间进行公平分配。
税收公平又可分为横向公平和纵向公平。
3、民主决策的原则
4、原则性与灵活性相结合的原则
5、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
（二）税收立法机关
分类
立法机关
形式
举例
税收
法律
全国人大及其常委会
法 律
《外商投资企业和外国企业所得税法》
《个人所得税法》《税收征收管理法》
全国人大或常委会授权立法
具有法律效力
增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税等暂行条例
税收
法规
国务院、
地方人大
行政法规
地方法规
《税收征收管理法实施细则》
《地方各级人民代表大会和地方各级政府组织法》
税收
规章
财政部、税务总局、海关总署、地方税务局
部门规章
规章
《税务代理试行办法》
《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》
三、税收立法程序
税收立法程序是指有权的机关在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中必须遵循的法定步骤和方法。
。
。
。
四、税法的实施
1、法律优先原则，层次高的法律优于层次低的法律;
2、法律不溯及既往原则
3、新法优于旧法原则
4、同一层次,特别法优于普通法
5、实体从旧，程序法从新
6、程序优于实体原则
7、国际法优于国内法
五、我国现行税法体系的内容
税法体系：【税收制度】从法律角度讲，一个国家在一定时期内、一定体制下以法定形式规定的各种税收法律、法规的总和。
按照征税对象的性质的不同，税法体系可以分为以下五类：
流转税类
资源税类
所得税类
特定目的税类
财产和行为 税类
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