内部审计工作流程.doc

内部审计工作流程
内部审计工作流程
一、一般工程 审计工作流程图
工程立项审计准备、搜集资料人力资部申请离任审计通知分管领导审批NY编写审计方案下发审计通知书汇总审计工作底稿、审计发现被审计单位准备资料召开进场会现场访谈、审计通知书文号、被审计单位 〔2〕抄送对象、通知书主题 〔3〕工程名称、审计时间、内容与范围 〔4〕审计组成员 〔5〕被审计单位主要配合事项 〔6〕审计资料清单
精选文库 -- 6 〔7〕其他有关的内容 〔五〕现场审计施行
1、审计进场〔沟通〕会 现场审计开场前，审计组应根据实际情况组织召开首次沟通会，与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员进展沟通、对接。理解被审计单位的根本情况、运营特点、说明审计的目的、范围以及审计中需提供的各种资料和需要协助的事项，互相指定详细业务的联络人等。
2、实地观察 审计人员应实地观察被审计单位的经营活动性质、地点、工作环境、设备、职员及业务情况，对被审计单位的业务活动获得感性认识。

3、现场访谈 与被审计单位负责人、各部门负责人及业务人员就其负责的事项、风险管控、业务开展等情况进展沟通。理解公司经营和管控信息，确定关键控制点，评估重要性。访谈一般应由两名以上审计人员在场，并做好访谈记录。
4、施行检查 审计组成员应按照审计方案及工程经理的分工安排，可运用详查、抽样、分析^p 性复核等方法，根据规定的程序施行现场审计，搜集审计证据。被审计单位在以前年度经过审计的，审计人员应注意利用原有的审计档案资料，并可利用经核实后的外部审计组织的审计成果。审计人员应根据职业判断来选取适宜的方法进步工作效率。主要的审计方法有：
〔1〕分析^p 性程序，主要是运用比拟、比率和趋势分析^p 方法更好地分析^p 被审计单位的经营情况，审计人员根据财务报表和有关业务〔工程〕数据之间勾稽关系，
精选文库 -- 7 通过比拟和分析^p 各项指标〔实际与预算、年度内各月份数据、年度间数据、账户间关系、财务和经营比率与前期、同类经营机构的比拟、趋势分析^p 等〕所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。

〔3〕信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息搜集、处理、传递和保管各个环节。尤其是公司各下属单位和部门的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产平安及财务等信息的准确、完好性。审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进展研究与分析^p ，并根据实际情况进展相关的测试。
〔4〕通过对内部控制系统进展描绘和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进展分析^p 并作出初步评价，分析^p 重大风险领域，确定控制薄弱环节以及审计的重点，提出审计改良建议或意见。
〔5〕理解各施工工序之间的衔接关系，分析^p 材料、设备在各工序之间的验收、入库、出库、转移、登记等流程是否完善，监察流程在实际工作中是否遵守执行，并作出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节，并提出审计改良建议或意见。

〔6〕本质性测试是在对内部控制的初步评价根底上，为获得直接证据〔包括文件、函证、笔录、复算、询问等〕而运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动，主要是对财务报表的真实性和财务收支的合法性进展审查，
精选文库 -- 8 以得出审计结论的过程。一般的审计方法有审核、监盘、观察、查询及函证、计算、分析^p 性复核等。
1〕在审计对外投资事项时，应重点关注以下内容：
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，合同是否正常履行；
、投资风险和投资收益，并跟踪监视重大投资工程的进展情况；
，关注公司是否将委托理财审批权利授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营情况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监视委托理财的进展情况；
，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用别人账户或向别人提供资金进展证券投资，独立董事和保荐人〔包括保荐机构和保荐代表人，下同〕是否发表意见〔如适用〕。

2) 在审计购置和出售资产事项时，应重点关注以下内容：
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