纳税人税收征管论文.docx

2
纳税人税收征管论文
一、英国税收征管制度的特点
（一）以服务促进纳税遵从英国税务部门在纳税服务方面，成功地移植了企业客户管理理念。税务部门内部设立客户关系经理，既负责协调税企关系，准时化解征纳双方认知差异或误会，又加2
纳税人税收征管论文
一、英国税收征管制度的特点
（一）以服务促进纳税遵从英国税务部门在纳税服务方面，成功地移植了企业客户管理理念。税务部门内部设立客户关系经理，既负责协调税企关系，准时化解征纳双方认知差异或误会，又加强对企业营运的了解，有针对性地改善税收管理。不仅提高了税务部门的效率和服务质量，降低服务成本，还增加了税务部门的办公透亮度，改善与纳税人之间的关系，促进了纳税遵从。
（二）实施纳税人分类管理，提高征管质效英国依据纳税人对税法的遵从程度和企业规模两个标准对纳税人进行分类管理。对遵从度较高的纳税人,开发互动工具使客户能够自我服务，以尽量削减服务总成本；对遵从度较低的纳税人,使用风险工具干预违规行为，实施税务检查和审计，产生威慑，让迟缴或不申报的纳税人担当严峻后果。英国特殊重视对大企业的服务管理，对全国排名前2000位的大企业派驻客户关系经理，与企业共同办公，开展专家指引、风险评估、沟通反馈、优化流程、税收审计等工作，核心是开展风险评估，引导纳税遵从；对中小企业通过历史记录审计发觉是否存在风险，经过风险评估发觉存在的税收问题。
（三）税务行业管理健全，实现多方共赢在英国，税务行业进展历史较长，社会认可度高。英国税务部门对于税务行业的监督管理比较严格，依据法律对税务行为进行强制约束和规范，对于税务的不端违规行为惩处严峻。英国税务的行业管理以特许注册税务师公会为主，行业管理制度健全。英国税务机构具有较强的独立性、较高的客观公正性和可信任度，内部运作规范，品牌形象良好。他们依靠专业优势，乐观与税务部门合作、为纳税人服务、为修改税法建言，走上了一条独立进展道路。
2
二、英国税收征管制度的启示
明晰的纳税人自主评定制度、健全的社会信用体系、先进的客户服务理念、科学的分类管理制度和独立进展的税务，形成了英国税收征管的鲜亮特点。我们应当立足国情，分析借鉴英。
（一）建立符合我国实际的纳税人自我评定制度英国纳税人自行估税体系完善，纳税人依据税务部门的申报提示，在申报期内依据实际状况进入自行申报系统，填报各项应税行为和指标，最终系统自动估算出应纳税额，税务部门只需要依据纳税人填报的各类应税行为和指标进行审核即完成了税收评定工作，优化了征纳税收成本，提高了征收效率。结合我国实际，首先，税务部门要转变思想，更新理念。要把诚信纳税作为税收管理的基础，使“缴税是纳税人自己的事”这一理念贯穿于税收管理制度制定、业务流程再造、以及日常工作的方方面面。其次，厘清征纳双方权利义务。还权还责于纳税人，精简税收行政审批事项；优化、简化办税流程；简并规范涉税文书报表；削减直至取消纳税人申报前的各种核准性、监管性制度支配和管理活动。第三，强化纳税评估。有纳税人自主申报，就应有税务部门的纳税评估。要进一步明确纳税评估的法律地位；统一规范纳税评估流程；完善优化纳税评估指标；提升税务部门涉税风险应对力气，促进税收遵从度的提高。
3