工业企业成本核算流程.docx

工业公司成本核算流程
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工业公司成本核算流程
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一、采买材料入库
根据库房给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单查对各库房系统录入的，算生成凭据选择库房、日期
当月耗用原材料=上月结存原材料+本月购进原材料-月末结存原材料。（其中经营部、供给部或管理部领用的原材料不走系统，所以不包含在库房出库汇总表中，也不进生产成本，一般
作为当期损益办理）
属生产领用的借：生产成本贷：原材料；
属经营部领用借：销售费用贷：应交税费-应缴增值税（进项税）贷其他业务收入
工业公司成本核算流程
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借：其他业务成本

贷：原材料
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属供给、管理部领用借：管理费用贷：应交税费-应缴增值税（进项税）贷其他业务收入
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借：其他业务成本贷：原材料
将车间工人的薪资、电费水费类转入生产成本
借：生产成本借：生产成本
贷：应付员工薪酬贷：电费水费类
将制造费用转入生产成本
借：生产成本
贷：制造费用
打出当月生产成本明细表。生产成本总额=转入的电费水费薪资和制造费+结转进成本的原材料。生产成本月末结转如产成品，所以生产成本总额=我们以前计算的各产品成本之和如果不同样，肯定是我们哪里弄错了!
确认无误后，进行产成品成本分派
供给链存货核算产成品成本分派选择成品库房各产品成本录入
分派结束检查总账中的产成品成本跟库房收发存汇总表中发出金额是否相等。
三、销售阶段
根据经营部的发货单及制作的销售发票做销售核算。
在销售管理里面做销售发票，结算主营业务收入，在存货核算中进行票据记账生成凭据结转
的是主营业务成本。
四、期末结转
在总账中结转主营业务收入、主营业务成本、期间费用进今年收益
借：主营业务收入/其他业务收入
贷：今年收益
借：今年收益
贷：主营业务成本/其他业务成本
借：今年收益贷：管理费用/销售费用/财务费用
计算收益=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-期间费用+投资收
益+公允价值改动损益+营业外收入-营业外支出=收益总额
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提交公司所得税=收益总额*税率
借：今年收益
贷：应缴税费-应缴公司所得税
五、其他部分
待摊费用的凭据（应分清各部门便于成本核算），财务会计总账填制凭据
保留。
借：管理费用/制造费用/销售费用
贷：待摊费用
在建工程的凭据（应分清各部门），财务会计总账填制凭据保留。
借：在建工程
贷：原材料/应付员工薪酬/等
对于调拨，挑拨后物质的形态不变