纳税申报实训（孙迎芬）工作任务五营业税项目.doc

《纳税申报实训》工作任务五营业税纳税申报项目 2参考答案一、单项选择题 1. 【正确答案】: B【答案解析】: 本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中, 采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法,实行同一行业统一税率,不同行业差别税率,即行业差别比例税率。【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】 2. 【正确答案】: D 【答案解析】:本题考核营业税的纳税人。选项 A、B、C 均属于增值税的纳税人。【该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核】 3. 【正确答案】: C 【答案解析】:本题考核营业税的征税范围。选项 C ,机器设备的销售属于增值税的征税范围。【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】 4. 【正确答案】: A 【答案解析】:本题考核营业税的税目。选项 A 属于增值税征税范围。 5. 【正确答案】: A【答案解析】: 本题考核营业税的征税范围。选项 A, 接受应税劳务的单位在境内, 征收营业税;选项B 属于征收增值税的范围,不征收营业税;选项 C、D 都是在境外,不属于境内的行为,不在我国缴纳营业税。【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】 6. 【正确答案】: C 【答案解析】:本题考核营业税的纳税人。选项 A ,单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务, 不属于营业税的应税劳务。选项 B、D, 提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让或销售行为取得货币、货物或其他经济利益。【该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核】 7. 【正确答案】: D 【答案解析】:本题考核营业税税目。选项 A ,自建自用建筑物,其自建行为不纳税;选项 B 按服务业-- 租赁业缴纳营业税;选项 C ,不用缴纳营业税。【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】 8. 【正确答案】: A 【答案解析】:本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业,税率为 3%。金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产,税率为 5% 。娱乐业执行 5% -20 % 的幅度税率。【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】 9. 【正确答案】: D 【答案解析】:本题考核营业税“文化体育业”的范围。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 10. 【正确答案】: C 【答案解析】:本题考核营业税的计税依据。根据营业税法律制度的规定,单位或个人进行演出,以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 11. 【正确答案】: B 《纳税申报实训》工作任务五营业税纳税申报项目 2参考答案【答案解析】:本题考核营业税的计算。自 2010 年1月1 日起,个人购置不足 5 年的普通住房再转让的, 应按转让收入扣除购置原价后的余额计征营业税, 但购置不足 5 年的非普通住房再转让的, 应按转让收入全额计征营业税。应纳营业税=( 450 - 200 )×5%= (万元)。【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 12. 【正确答案】: A【答案解析】: 本题考核营业税的计算。纳税人销售不动产, 采取预收方式的, 营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该公司 5 月应