财务会计银行存款.pptx

课题：1、现金长款处理
（案例教学法尝试）
2、银行存款
设计人：张木兰
广东省华侨职业技术学校
问题：可能存在哪些原因导致现金长款？并分别不同原因的长款会计制度要求怎么处理？
结合可课题：1、现金长款处理
（案例教学法尝试）
2、银行存款
设计人：张木兰
广东省华侨职业技术学校
问题：可能存在哪些原因导致现金长款？并分别不同原因的长款会计制度要求怎么处理？
结合可能存在的原因谈谈：你如果是出纳，你会怎么做？　　
设计：
1、为节约课堂讨论时间，上周布置大家回宿舍讨论，
以宿舍为单位，将讨论结果写在大白纸上。
2. 请将白纸贴在黑板上。
3、各组找出代表陈述解释。
4、同学之间做出评价。
5、老师讲评。
6、评价
案例教学法尝试：现金长款
回顾知识点：
银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。
企业应当严格执行《支付结算办法》，并按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
提问：四种存款账户作用P13
银行存款的核算P教材31
主要核算内容及技能
(一)银行存款的总分类核算
(二)银行存款的明细类核算
(三)银行存款的清查
银行存款的总分类核算
为了总括地反映和监督银行存款的收入、付出和结存情况，应设置“银行存款”总分类账户，对银行存款进行总分类核算。该账户借方登记存入银行的款项金额，贷方登记付出的银行存款金额，余额在借方，表示月末银行存款结存金额。
核算举例（提问与讲解结合）
1、缴纳上月所得税款2800元。
问：填制什么记账凭证？附件哪几张？
根据税款单回单，填制银行存款付款凭证。
会计分录：
借：应交税费-应交所得税 2800　　
　　贷：银行存款 　　　　　　　　2800
技能训练：
银行存款收款凭证的填制方法
找出不符合要求的地方。
技能训练：
银行存款付款凭证的填制方法
核算举例（提问与讲解结合）
2、将现金1200元存入银行。作如下会计分录：
问：填制什么记账凭证？附件哪几张？
根据 存款单回单，填制现金付款凭证。
会计分录：
借：银行存款 1200
　贷：库存现金 1200
核算举例（提问与讲解结合）
3、销售产品一批，价款10000元，增值税1700元，收妥存入银行。
问：填制什么记账凭证？附件哪几张？
根据银行结算凭证，填制银行存款收款凭证。
会计分录：
借：银行存款 　　 　11700
　　贷：主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税
（销项税额） 1700
核算举例（提问与讲解结合）
4、支付厂部管理部门电话费1800元。作如下会计分录
问：填制什么记账凭证？附件哪几张？
根据结算凭证，填制银行存款付款凭证。
会计分录：
借：管理费用 　　　　　　　　　 　1800
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　 　1800
核算举例（提问与讲解结合）
5、外购材料6000元，增值税1020元，开出转帐支票。
问：填制什么记账凭证？附件哪几张？
根据转账支票存根， 填制银行存款付款凭证。
会计分录：
借：在途物资 6000
应交税费-应交增值税
（进项税额）1020
　　贷：　银行存款 　　　　　　 　7020
核算举例（提问与讲解结合）
6、购入不需安装的设备一台15000元。取得普通发票和验收单。问：填制什么记账凭证？附件哪几张？
根据普通发票和验收单，银行结算凭证，填制银行存款付款凭证。
会计分录：
　借：固定资产　　　　　 　 15000
　　贷：银行存款 15000
银行存款总账/日记账P31
这里因业务不多，总帐格式及登记类似日记账。
银行存款的明细核算
银行存款日记账一般采用三栏式订本账格式。
为了及时、详细反映银行存款的收入、付出和结存情况，企业应按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照经济业务发生先后顺序逐日逐笔登记。每日终了应加计收付总数，结出银行存款结存额。
银行存款的清查方法P35
(一)银行存款清查的方法
银行存款清查的方法是核对账目，即将本企业银行存款日记账与银行转来对账单逐笔核对。
银行存款清查的步骤
(二)银行存款清查