第五章 税款征收制度.doc

以下资料选自徐孟洲主编: 《税法练习题集》,中国人民大学出版社, 2007. 第五章税款征收制度名词解释题: 1. 税收保全选择题(一)单项选择题 1. 根据《税收征收管理法》的规定, 税务行政机关可以采取税收保全措施。税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人?() (司考) A. 从事生产经营的纳税人 B. 非从事生产经营的纳税人 C. 扣缴义务人和纳税担保人 D. 所有应履行纳税义务的纳税人 2. 从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后, 仍然拖欠营业税款2 000 元。税务机关对此采用的下列哪一种做法不符合法律规定?( ) (司考) A. 扣押王某价值 2 500 元的营业用冷冻柜 B. 书面通知银行从王某的储蓄账户中扣缴拖欠税款 C. 从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳金 D. 为防止王某以后再拖欠税款,在强制执行王某的银行存款后继续扣押其冷冻柜 6 个月,以观后效 3. 对于经营规模较小、财务制度不够健全、凭证不够完备的小型企业,应当采取的税款征收方式是()。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收(二)多项选择题 1. 公民甲承包一商店, 经查应补交个人所得税、营业税 2 万余元。甲拖欠不交。税务机关对其采取的下列措施哪些是正当合法的?( ) (司考) A. 扣押甲的个人财产 B. 通知甲的开户银行暂停支付甲的存款 C. 通知出入境管理机关阻止甲出境 D. 通知企业登记机关吊销甲的营业执照 2. 税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?() (司考) A. 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 B. 纳税人不能提供纳税担保的 C. 必须经县级以上税务局( 分局) 局长批准 D. 扣押、查封物品的价值,须与纳税人应履行的纳税义务相当 3. 税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时, 下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内?( ) (司考) A. 纳税人甲个人仅有的一套住房 B. 纳税人乙个人所有的金银首饰 C. 纳税人丙自用的私人汽车 D. 纳税人丁所有的单价在 5 000 元以下的生活用品 4. 下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的?( ) (司考) A. 税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人 B. 税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款 C. 个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施 D. 税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施(三)不定项选择题 1. 依据《税收征收管理法》,税收强制执行措施在下列哪些情形下可以采用? () A. 从事生产、经营的纳税人拒不进行纳税申报时 B. 从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款, 经税务机关责令限期缴纳逾期仍不缴纳时 C. 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的情况实施税务检查, 发现纳税人有逃避纳税义务行为时 D. 当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉,又不履行时简答题 1. 论税收征收管理法中的保全措施和强制措施。(考研) 案例分析题 年,A 公司欠缴税款 300 万元, 税务机关责令 A 公司限期缴纳,但A 公司仍未按期缴纳税款。 2002 年3 月,经批准,