报关单样本.docx

报关单样本：
【解析】本题考核营业外收入核算的内容。原材料盘盈经过批准后应冲减“管理费用”；无法查明原因的现金溢余经批准后应记入“营业外收入”；转让长期股权投资取得的净收益应记入“投外支出的有（）。




【考点】营业外收支
【答案】ACD
【解析】本题考核营业外支出核算的内容。因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失，债权人应确认为坏账，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。
92、某企业2010年利润总额是1 000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有（）。
.75万元

.25万元

【考点】所得税费用
【答案】ACD
【解析】本题考核所得税费用、应交所得税和净利润的计算。罚款支出和超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是不允许税前扣除的，所以应该纳税调增，那么纳税调增的金额=100+5＝105（万元），选项D正确；国债利息收入是免税的，应该纳税调减，所以应交所得税＝（1 000+105-10）×25%＝（万元），选项A正确；由于不存在其他纳税调整事项，，选项B不正确；净利润＝利润总额-所得税费用＝1 000-＝（万元），选项C正确。所以答案是选项ACD。
93、某企业2010年利润总额是1 000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有（）。
.75万元

.25万元

【考点】所得税费用
【答案】ACD
【解析】本题考核所得税费用、应交所得税和净利润的计算。罚款支出和超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是不允许税前扣除的，所以应该纳税调增，那么纳税调增的金额=100+5＝105（万元），选项D正确；国债利息收入是免税的，应该纳税调减，所以应交所得税＝（1 000+105-10）×25%＝273 .75（万元），选项A正确；由于不存在其他纳税调整事项，因此所得税费用也是273 .75万元，选项B不正确；净利润＝利润总额-所得税费用＝1 000-＝726 .25（万元），选项C正确。所以答案是选项ACD。
94、下列各项中，应计入营业外支出的有（）。




【考点】所得税费用
【答案】AB
【解析】选项C应计入管理费用，选项D计入投资收益。
95、下列原材料损失项目中，不应计入营业外支出的有（）。




【考点】【答案】ABD
【解析】本题考核营业外支出核算的内容。计量差错引起的原材料盘亏，应计入管理费用；原材料运输途中发生的合理损耗应计入材料成本；人为责任造成的原材料损失，应计入其他应收款。
96、下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（）。




【考点】营业利润
【答案】ACD
【解析】选项A，销售材料的收入应记入“其他业务收入”，因此会影响营业利润，进而影响利润总额；选项B，应记入“所得税费用”科目，影响净利润，但不影响利润总额。选项C，应记入“营业外支出”，选项D，记入“营业外收入”，都会影响净利润。
97、下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

，但已计入当期费用的广告费支出


【考点】所得税费用
【答案】BC
【解析】本题考核需要纳税调增的相关事项。纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项