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邦内审案例:武钢的“内审三部碍曲”
伴武钢的内部审计一直被业内称颁作是中国企业内审的一面旗帜笆。内部审计作为企业的第二种奥声音，可以帮助企业及时发现哀并堵塞漏洞。
百一流的企业需要一流的内部审白计
敖在颁武汉昂钢铁（集团）公司（下称“在爱制度上钻空子，打时间差、打霸空间差、打制度差。所以控制叭一定要是全方位的控制，系统爱一定是个整合的系统。”通过翱这样一种审计，带动了部门之案间的联手管理，特别是武钢的奥“审计会诊”。以前，很多部肮门都会说“这个不是我的责任俺”。现在，凡是审计的项目涉爱及到了哪个部门，哪个部门的拜人都汇集在一起，共同会诊，氨“这就带动了一种负责任的服奥务，没有互相推诿，没有借口捌。这就是系统的一种整体效应氨，这也使我们的审计更容易被蔼大家所接受。”系统审计在推胺行的过程中也并非一帆风顺，绊谭丽丽将它形象地称为“内部颁审计三部曲”：开始不了解，瓣被审单位有抵触情绪；查出问碍题后他们很紧张；从最后的解吧决方式来看，他们会觉得审计靶还是很讲道理的，是在帮助他跋。
斑会计信息质量的真实性对于企业来靶说至关重要，武钢从上到下层坝层把关，杜绝各种会计昂舞弊熬行为。
岸让每一张隘财务报表肮都经得起检验
案谈起武钢的内控，最有亮点的败莫过于它的会计信息质量。武翱钢计划财务部部长朱永红认为艾，会计信息质量的真实性对于氨企业来说至关重要，为此，武蔼钢从上到下层层把关，杜绝各癌种会计舞弊行为。
佰从组织机构上落实会计信息质澳量责任。由主管财务的副总经哀理和各成员单位负责人签订会拌计报表质量控制责任书，明确罢各单位负责人为本单位会计信昂息质量第一责任人，要求对其按提供的会计信息经审计后为无摆保留意见类型，经国有企业翱监事会凹审查不得出现重大绊资产皑类和损益类问题，改变了过去版会计信息质量主要由财务部门斑一家负责的局面。
伴在摆会计信息中心翱构建严密的作业控制链。其一般，集团计财部作为会计信息生扒成中心，对其质量负总责任，澳并按归口原则将其责任细化到扒各专业处及成员单位财务机构哀，形成了纵向的责任控制体系笆；其二，通过专审和互审建立背纵横结合的控制体系，即各成凹员单位报送报表后，先按组交摆互会审，再由集团计财部各专爱业处室进行专项审查认可，由斑集团计财部会计处审定；其三爸，完善横向的自我控制体系，皑采取区域分工和办复式把作业等审核凭证记录，尽可能唉将癌错误巴消灭在第一关口。
充分利用外审确保会计信息的坝最终质量。其一，武钢坚持统罢一聘请事务所，统一确定审计澳方案；其二，疤会计师事务所艾固定聘用与交互审计相结合，阿实行一家牵头、多家协作，每巴年在集团范围内进行交换，每八年交换30%左右，3年一个败轮回，避免了审计惰性问题；安其三，报表审计与年终决算同扮步进行，将外审中发现的问题凹在年终决算过程中及时处理，胺实现了事中翱预审靶与事后终审的有机结合，加强了报表质量的事前控制。这种胺外审创新，改变以前事后审计碍并改进的方式，让事务所早进巴入、早发现、早纠正，确保了斑会计信息的最终质量。
稗实施讲评制度完善会计信息的般闭环管理。武钢制定了《会计佰报表考核评比办法》，每年对柏各单位会计报表的质量进行评唉比。根据各期报表的报送时间爱和质量、内部审计结论、外部版会计师事务所出具的稗审计报告坝类型、国有企业监事会检查等板情况，对各单位会计报表进行熬考核评比，