新奥燃气控股有限公司内部控制标准.docx

新奥燃气控股有限公司
内部控制标准操作流程手册
2005年6月

目 录
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蔼燃气集团、区域中心及各成员颁公司的总经理，包括各级财务岸第一负责人都要"身先士卒"叭为遵守内部控制创造良好的环阿境，并确保本手册所制定的控吧制准则在其组织内能够得以认熬真贯彻执行。新奥燃气控股公吧司审计委员会、燃气集团总部瓣审计部、财务部、区域财务总艾监及成员企业财务部门，负责唉监察内部控制标准的遵守执行叭情况。


白舞弊是有意的盗窃、挪用、侵阿吞新奥公司的财产。新奥燃气瓣的财产包括但不限于：现金、阿产品、原材料、设备、用具、班废品、残品、维修服务和知识拔财产。公司员工，客户，供应败商等其他人员均可能有舞弊行埃为。

安新奥的每一位经理都有职责创埃造一个控制体制和环境，以有扒效地防止员工、供应商、客户扮等其他人员所处的地位不同时叭具备舞弊的方法和机会。新奥吧的管理当局已经建立了一种结疤构，通过推行内部控制，将其摆作为良好的商业行为，防止公傲司存在舞弊的机会。这一结构般包括：新奥员工行为准则，内懊部控制标准的培训，管理模式暗，财务规章制度和公司的其它办制度规范,以及明确的对舞弊扒行为的处罚条款

。当发现可能发生舞弊的情形傲，应向其主管领导报告。如可阿能涉及其主管领导，应当向其拜上一级领导报告，当怀疑已经袄发生舞弊行为，应向当地公司阿总经理或财务负责人报告。所哀有实际发生的舞弊行为，必须鞍向审计部门报告。
，员工不应试图进行个人摆调查。调查工作应由审计部门颁、法律部门进行。

昂应使用电话0316-608靶1111报告,或将举报信直班接寄到新奥集团董事局办公室懊和督委会。

：新奥燃气控股计划财务哎部。
，将对内部吧控制标准加以修订。修改建议邦通过燃气控股计划财务部、审霸计委员会和新奥燃气审计部提癌出。其他部门和成员公司的修哀改建议可以提交至计划财务部摆的内控负责人员。
，均应得到审计会员会的审核翱与确认。

，从斑成本效益原则出发，对规模较叭小的机构和偏远场所，可由该巴组织请求准许遵循不同的控制扳程序。
，应按照新奥燃气集团政策邦予以审查和批准。燃气集团计岸划财务部提出建议和方案，审啊计委员会批准特殊情况下的替碍代控制程序。


，以便于实施，参考氨和后续评估。业务周期的定义把是一系列相关的事件或过程。蔼通常，一个周期包含一项业务靶从开始到完成的全过程。
，旨在符合我们内部控制碍制度的基本目标和外部要求，摆其中包括公认会计原则以及适扮用的法律和规定。然而控制标皑准之根本是：　
；
；
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背下面的控制矩阵是按照上述标坝准处理所有业务事项的一般准捌则：　


敖下列一般控制目标适用于所有唉业务周期，新奥燃气的所有经绊营均应予以采纳。
。高级雇员需定期搬确认对行为准则的遵循情况。
。各类部门内部规爸章，最低限度必须符合公司制岸度政策所规定的控制要求，不皑得与其冲突。政策和程序必须挨予以定期审查和更新。
。一般而叭言，保管、处理/经营和记录案等责任应予以划分，以便独立办地审查和评估公司的运作。如矮果充分的责任划分无法实现，必须建立其它补偿性控制，并懊形成文件。