某房地产公司会计制度.doc

目录
第一章总则…………………………………………1
第二章内部会计管理体系…………………………1
第三章帐务处理程序………………………………3
第四章会计人员岗位责任制度……………………4
第五章会计核算……………………………………7
第六章会计稽核制度………………………………21
第七章成本核算制度………………………………25
第八章固定资产管理制度…………………………27
第九章内部牵制制度………………………………32
第十章财务收支审批制度…………………………34
第十一章财产清查制度……………………………36
第十二章计量验收制度……………………………37
第十三章会计档案管理制度………………………37
第十四章财务人员考核制度………………………40
第一章总则
第一条我公司为全民所有制企业,实行独立核算,自负盈亏,是具有法人资格的经济实体,为了贯彻执行党的方针政策,认真执行国家财经制度,加强财务管理,努力降低成本费用,提高经济效益,特制定本制度。
第二条本制度是根据国家的财政制度和《会计法》、《会计基础工作规范》、《房地产开发企业会计制度》及结合总公司的管理方法、手续制度等方面的具体情况而制定的。本制度没有列入的,应按国家有关制度及公司其他管理制度的规定执行。
第三条公司领导要加强对财务工作的领导,会计人员要认真执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《房地产开发企业会计制度》和国家有关财经纪律及本制度的有关规定。
第二章内部会计管理体系
第四条公司总经理直接领导和监督财务部的工作,负责会计机构的设置、会计人员的任免,对会计工作和会计资料的真实性负责。
第五条财务负责人(会计主管)岗位责任。
1、在公司总经理的领导下,具体领导单位。财务管理和会计核算工作,积极宣传,严格遵守财经纪律和各项规章制度。
2、负责制定或完善本公司的内部财务管理制度。
3、组织编制本公司的财务计划,并监督和分析计划执行情况。
4、负责筹集生产资金,保证公司生产经营正常运行。
5、负责登计总帐,审核会计报表、帐簿,对公司各项经济业务进行审核和监督。
6、会同有关部门组织资产清查工作。
7、参与公司生产经营管理决策,参与拟定经济合同协议及其他经济文件。
8、负责向公司领导和职工代表大会报告财务收支状况和经营成果。
9、组织本部门同志学习政治理论和相关业务学习,负责会计人员考核,参与会计人员的任用和调配。
10、办理领导和上级管理部门交办的其他工作。
第六条主办会计岗位职责
1、参与公司内部财务管理制度的制定与完善。
2、负责对其他会计人员所制会计凭证、帐簿的稽核业务。
3、组织编制会计报表,做到数字准确,帐表相符,报送及时,并且有简要文字说明,半年报和年报附有财务分析报告。
4、负责与公司其他部门相关业务的联系和协调。
第七条财务部和其他职能部门的联系
公司其他部门负责提供真实、准确的原始凭证作为会计核算的依据,如发票、合同、工程拨付申请单、工程结算单等,财务部门对提供的原始凭证进行审核,并对不清楚的事项进行咨询,对不合法,不符合规章制度的事项要拒绝办理或按照规定予以纠正。其他部门应向财务部提供相关信息及用款计划,以便财务部门编制财务计划和进行成本控制。
第三章帐务处理程序
第八条会计科目的设置。
会计科目必须严格按照《房地产开发企业会计制度》和财务部有关文件设置和使用,并结合本公司的业务特点设置明细科目。成本核算必须按项目设置项目成本明细帐。
第九条会计处理程序
原始凭证
记帐凭证
汇总原始凭证
现金、银行日记帐
科目汇总表
明细分类帐
总分类帐
会计报表
第四章会计人员岗位责任制度

第十条成本费用材料核算会计岗位责任
1、根据《房地产开发企业会计制度》和公司成本管理制度,编制成本费用计划。
2、加强成本管理的基础工作,会同有关部门建立健全各项原始记录,定额管理和计量检验等制度,为正确计算成本,加强成本管理提供可靠的依据。
3、严格按成本核算办法规定的成本费用项目和成本核算对象,登记成本、费用明确帐、正确收集分配生产费用。
4、编制成本,费用报表,进行成本、费用的分析和考核。
5、协同稽核岗位会计,审核原始凭证及编制记帐凭证。
6、会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法,负责材料的明细核算和往来结算业务。参与库存材料的清查盘点。
第十一条往来结算会计岗位责任
1、严格执行公司债权债务清算制度,对暂收、暂付、应收、应付,备用金等加强管理,及时清算。
2、办理其他往来款项的结算业务。
对各种应收暂付款项,要及时催收结算;应付暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收款英和无法支付的应付款项,应查明原因,按照规定报经批准后