会计报表编制与分析.docx

第五章现金流量表分析
作业一：单项选择题答案
.企业为股东创造财富的主要手段是增加（ ）。
A自由现金流量 B净利润
C净现金流量 D营业收入
2、 下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是 （）
A、短期股票投资 B、短期 23. B
C 25. B
作业二：多项选择题答案
一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ ）。
A流动性强 B价值变动风险小
C易于转换为已知金额现金 D期限短
.下列经济事项中，不能产生现金流量的有（ ）。
A出售固定资产 B企业用现金购买将于3个月内到期的国库券
C投资人投入现金 D将库存现金送存银行
（ ）项目形成经营活动现金流量。
A应付账款的发生 B购买无形资产
C支付应交税金 D支付职工工资
4 .以下业务中，应按净额列示的是（ ）。
A银行吸收的活期存款 B证券公司代收的客户买卖交割费
C代客户收取或支付的款项 D证券公司代收印花税
（）属于收回投资所收到的现金。
A收回长期股权投资而收到的现金 B收回长期债权投资的利息
C收回除现金等价物以外的短期投资 D收回长期债权投资本金
.取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（ ）。
A股票股利 B从子公司分回利润而收到的现金
C从联营企业分回利润而收到的现金 D现金股利
.在分析获取现金能力的情况时，可以选用的指标主要有（ ）。
A现金流量适合率 B全部资产现金回收率
C每元销售现金净流入 D每股经营现金流量
.在现金再投资比率中，总投资具体是指（ ）项目之和。
A对外投资 B固定资产总额 C流动资产 D其他长期资产
可以用来计量企业的业绩财务指标有很多，包括（ ）。
A经济增加值 B现金流量 C每股收益 D市场价值
.现金流量可以用来评价企业（）的能力。
A支付利息 B利润分配 C偿付债务 D生产经营
.属于筹资活动现金流量的项目有（ ）。

。・增加长期投资 D .偿还长期债券
.从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（ ）。
入・流动负债减少 B .财务费用
D .非流动资产增加
，应调减的项目有（）。
入・流动负债减少 B .投资损失
D .非现金流动资产的减少
14・属于筹资活动现金流量的项目有（）。


15 .下列项目中，属于现金流入项目的有（ ）。


答案：
ABCD 2. BD 3. CD 4. BD 5. ABD 6. BCD
7. BCD 8. ABD 9. ABC 10. ABCD 11. AD 12. BC
13. BCD
作业三、判断题
.经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。()
.固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。()
.计提坏帐准备应调整增加经营活动现金流量。()
企业分配现金股利引起现金流出量的增加。( )
5 .企业支付所得税将引起投资活动现金流量的增加。()
利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。()
.经营活动包含的现金交易主要会影响到流动资产、流动负债。()
.投资活动包含的现金交易主要是购置或出售流动资产及长期资产项目。 ()
筹资活动包括主要影响长期资产、长期负债及股东权益的现金交易部分。
()
公司如果具备很好的现金流状况，则其现金主要来源于经营活动。
()
答案
错误。经营活动产生的现金流量大于零不一定说明企业盈利。经营活动 产生的现金流量大于零，只是说明现金流入量减去付现成本后大于零。
错误。当本期固定资产折旧增加时，会发生费用抵税作用,当期现金流 量会增加；反之，则降低。
正确。
正确。
错误。企业支付所得税将引起经营活动现金流量的增加。
错误。利息支出将对筹资活动现金流量产生影响。
正确。
错误。投资活动包含的现金交易主要是购置或出售流动资产
错误。筹资活动包括主要影响长期负债及股东权益的现金交易部分。
正确。
作业四：简答题 参考答案
.现金流量表能提供哪些经营决策有用信息？
.现金流量表与资产负债表、利润表之间的内在关系
.现金流量表分析的意义
.现金流量与净利润综合分析的意义
如何评价经营活动现金净流量。
现金流量与盈利质量。
参考答案:
1、现金流量表所揭示的现金流量信息则可以从现金角度对公司或企业偿还长短 期债务和支付利息、股利或利润等支付能力作出进一