浅析企业资金管理.docx

作者：陈立松
来源：《经营者》 2020年第12期
陈立松
摘 要 在当今市场经济条件下，企业资金管理是企业高效经营的重要保障。而资金在企业 生产运营中处于至关重要的地位，如果企业出现资金短缺或不足，不仅直接导致各项业务难以 正常持续对话语权严重影响资金的正常管理和使用，甚至会出现 徇私舞弊、挪用公款等事情发生，导致内部控制制度形同虚设，使其失去约束力和应该起到的 作用。
（三）资金使用效率不高
企业在日常生产经营中，对资金缺乏统筹计划，往往会造成资金不足问题从而影响企业正 常生产的有序进行，在资金总体规划上，企业紧紧围绕企业的战略发展目标，全面统筹规划资 金，尤其是对于大型项目、大型设备的用款进度和具体时间要及时精准把握，避免造成资金提 前到位造成资金闲置，或资金未及时到位造成项目无法正常有序开展，最终影响资金使用效率 同样，企业日常生产采购商品、归还银行借款等业务，如果对资金没有做出及时的规划，同样 会造成企业资金闲置或到位不及时的事情发生，影响企业正常生产和资金使用效率。
（四）管理办法比较落后
现在，大多企业在资金管理上普遍存在管理意识不足的现象，企业领导更多关注企业利润 目标的达成情况而忽略了资金的管理，财务人员也更多是做实务业务，分析已经发生的成本费 用，对于资金虽然设有专人管理，但缺乏对资金管理的细节分析管理意识，随着企业生产规模 的扩大，为了有充足的资金保障，开始与银行接触商谈筹融资贷款和授信业务，开立银行账户，
转入相当的资金，但对于后续没有开展正常业务的银行账户没有过多关注，造成大量资金闲置， 而资金管理人员每月末只是核对余额是否相符，没有更多的分析资金分布，以及如何充分利用 闲置资金，从而造成资金管理和统计的混乱。因此，企业应加强对资金的管理，强化资金管理 意识，通过加强在资金管理方面的考核，提高企业资金的运转，这样也加强了资金管理人员的 管理意识，通过在日常工作中的不断探索和工作方法创新，做好资金管理，促进企业长久发展。
四、完善企业资金管理体系的一些建议
（一）加强全员重视
管理会计在企业资金管理中想获得更好的应用，企业高层领导对其认知程度和认可起到了 至关重要的作用，这就需要企业从领导层到全体员工，自上而下，都要充分认识管理会计的重 要性，从而形成企业文化的一部分，深深地植入企业每一名领导、员工的思想意识里，从而使 管理会计在企业资金管理中发挥更好的作用。
（二）健全资金预算管理
企业的日常经营、生产采购及项目投资等方面需要大量的资金支出，尤其是项目投资所需 金额较大，这就需要根据企业的收支及现有资金，每月按照各生产、职能部门提出的资金需要 做出资金滚动预算表。对于突发事件也要有相应的应对措施，像年初一场突如其来的疫情使很 多企业受到很大冲击，销售停滞，收入断档，但固定的人工成本费用还在发生，这就需要对资 金的预算做出及时的调整和预测。日常工作中，资金的预算可以根据企业往年历史数据作为参 考进行分析预测和筹划，但很少有应对突发事项的应急预算预案，因此，管理会计在企业资金 管理的应用中要不断完善资金预算，提高资金预算的准确性，保障企业健康发展。
（三）健全绩效体系
对于企业来讲，企业的存续和健康发展离不开资金这个重要资源，只有具备了充足的资金 后企业才能正常开展各项业务，才能创造出更多的价值和