内部审计工作流程.docx

篇一：
内部审计工作流程步骤详解
规范内部审计详细业务的操作流程是完美企业内部审计工作、 保证审计人员顺利达成审
计任务的重要保证，依据企业《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的有关规定，内部
步骤四：剖析性程序及切合性测试
一、剖析性程序 ( 比较、比率和趋向剖析 )
审计人员应依据财务报表和有关业务数据计算有关比率、
地理解被审计单位的经营状况。主要的剖析、比较包含：
实质与估算的比较 ;
年度内各月份数据的比较及趋向剖析 ;
年度间数据的比较及趋向剖析 ;
账户间关系剖析 ;
财务和经营比率与先期、同类经营机构的剖析比较 ;
审计人员经过比较和剖析各项指标所发现的异样状况，
地采纳更详尽的审计程序来审察要点领域。

归纳被审计单位的基本状况
趋向改动， 用定量的方法更好
应惹起充足关注， 进而有针对性
二、描绘和剖析内部控制设计的适合性
审计人员应采纳绘制流程图、文字说明等方式描绘被审计单位现有的内部控制制度。
审计人员应在仔细研究、 剖析被审计单位现有内部控制系统的有关制度、 规定等文件的状况下，对内部控制系统设计的适合性进行评论。
三、初步剖析和评论内部控制执行的有效性
1、审计人员可采纳内部控制检查表或咨询有关人员等方式获取内部控制执行状况的相
关信息。
2、审计人员可采纳对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评论内部
控制系统的执行状况。 “穿行测试”是审计人员针对要点控制点，选用必定的交易和经营活
动进行程序测试或文件测试 ( 依据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程 ) 。小样本测试
是选择较少的样本量对选定项目进行测试、 复核，以测试真切性， 认识经营活动的实质办理
能否与预期一致。
3、研究信息系统的控制制度、进行信息系统的有关测试。
信息系统的内部控制波及到被审计活动的信息采集、 办理、传达和保存各个环节。 特别
是企业各部下医院的信息系统控制的有效性、 适合性直接影响其资本、 财产安全及财务信息
等的正确、 完好性。 审计人员应付被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟习与剖析， 并
依据实质状况进行有关的测试。
4、剖析重要风险领域，确立要点审计的范围及方法。
经过对内部控制系统进行描绘和测试后， 审计人员应付被审计单位的内部控制状况进行
剖析并做出初步评论，评估风险，确立控制单薄环节以及审计的要点。
步骤五：实质性测试及详尽审察
一、实质性测试及详尽检查是在对内部控制的初步评论基础上， 运用适合的审计技术详
细审察、评论被审计单位的经营活动。
二、审计人员应采集充足的、靠谱的、有关的和实用的审计凭据 ( 包含文件、函证、笔
录、复算、咨询等 ) ，进行审察、剖析与研究，形成审计判断。一般应包含以下内容：