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四川省农村合作金融机构财务管理规定
四川省农村合作金融机构财务管理办法
（征求意见稿）
总 则
财务管理体制
财务预算管理
财财务事项和重要经营管理活动的责任。
第十一条 各行社应建立法人授权管理制度。
（一）在法定经营范围内，各行社应对各业务职能部门和分支机构的财务管理实行逐级有限授权。
（二）行社应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理水平、风险控制能力、主要负责人业绩等，实行区别授权。
（三）行社应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理业绩、风险状况、授权制度执行情况及主要负责人任职情况，及时调整授权。
（四）业务职能部门、分支机构以及业务岗位应在授予的权限范围内开展业务活动，不得越权从事业务活动。
第三章 财务预算管理
第十二条 财务预算管理是利用预算对行社的各种财务及非财务资源进行规划、分配、考核、控制，以有效地组织和协调行社的经营活动，完成明确的经营目标。各行社财务预算应在预测和决策的基础上，围绕战略目标，对一定时期内资金取得和投放、收入和支出、经营成果及其分配等资金活动做出具体规划。
第十三条 财务预算一般按年度编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
（一）下达目标。各行社根据上级行业管理部门的指导意见，结合本行社发展战略、预算期经济金融形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年年底以前提出下一年度财务预算目标，并确定财务预算编制的政策，下达各预算执行单位。
（二）编制上报。各预算执行单位按照下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位财务预算方案，上报总行财务部门。
（三）审查平衡。财务部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
（四）审议批准。在修正调整的基础上，财务部门编制财务预算方案报行长（主任）办公会讨论。对于不符合发展战略或者财务预算目标的事项，应责成有关预算执行单位进一步修正、调整。在讨论、调整的基础上，财务部门正式编制年度财务预算草案，提交董（理）事会、直至股东（社员）代表大会审议批准。
（五）下达执行。财务部门对审议批准的年度总预算，分解成指标体系，逐级下达各预算执行单位执行。
第十四条 正式下达执行的财务预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于经济金融政策、会计制度等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。财务预算的调整应在逐级报告审议批准后执行。
第十五条 建立财务预算执行情况的报告制度。
（一）各预算执行单位定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现较大偏差的重大项目，财务部门应责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
（二）财务部门应监控财务预算的执行情况，及时向预算执行单位以及本单位决策部门提供财务预算的执行进度、执行差异及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进完成财务预算目标。
第十六条 各行社应充分发挥内部审计的监督作用，定期组织财务预算审计，纠正财务预算执行中存在的问题，维护财务预算管理的严肃性。
第四章 财务风险控制
第十七条 财务风险是指与行社财务活动相关联的各类风险，主要包括资本风险、支付能力风险、资产质量风险、关联交易风险、委（受）托业务风险、担保业务风险、表外业务风险、操作风险及市场风险等。
第十八条 各行社应建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。
第十九条 各行社应建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，确保资本充足率不低于8%，核心资本充足率不低于4%。
（一）自我控制机制。董（理）事会和高级管理层要定期对本单位承担风险水平和资本承受能力进行科学的测算，建立健全以资本为核心的资本约束机制，实现质量、效益、速度、规模的和谐统一。
（二）评估机制。董（理）事会和高级管理层对内部控制进行自我评估，对承担的各类风险进行量化评估，确定风险可接受的水平，把资产扩张和业务发展建立在资本约束基础上，实现风险控制和经营效益的协调发展。
（三）补充机制。根据业务发展需要、风险承受水平、资本短缺程度、市场筹资能力、筹资时机等因素，适时补充资本，通过内部和外部两种补充渠道增加资本金，以保持较高的资本充足率。
1．吸收股本金。在相关股权结构符合管理规定的前提下，通过增资扩股，吸收股本金补充资本。
2．年度