税法 张辉 第六章 增值税法.ppt

第六章
增值税法
主教材《税法》(高教社2015年版)
第一节增值税法概述
第二节纳税义务人
第三节征税范围
第四节税率
第五节减税、免税
第六节销项税额与进项税额
第七节应纳税额的计算
第八节征收管理
第九节增值税专用发票的使用和管理
第十节出口货物退(免)税
一、增值税的概念
第一节增值税法概述
第二节纳税义务人
第三节征税范围
第四节税率
第五节减税、免税
第六节销项税额与进项税额
第七节应纳税额的计算
第八节征收管理
第九节增值税专用发票的使用和管理
第十节出口货物退(免)税
增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种流转税。
增值税于1954年产生于法国,是由原来征收的营业税改进而成的。1917年法国将对各类产品分级从量定额征收的产品税改为对工商企业均按销售额征收2%的营业税,1925年将对工商企业按统一比例税率改为按商品种类以不同税率征收营业税,1936年将多环节课征的营业税改为一次性征收的生产税,1948年再改为按企业经营所增加的价值额分阶段征收制,但未使用增值税的名称。1954年法国政府将扣除范围扩大到购入固定资产已纳税款时,正式定名为增值税。
参见教材第99页
第一节增值税法概述
一、增值税的概念
二、增值税的类型
第一节增值税法概述
第二节纳税义务人
第三节征税范围
第四节税率
第五节减税、免税
第六节销项税额与进项税额
第七节应纳税额的计算
第八节征收管理
第九节增值税专用发票的使用和管理
第十节出口货物退(免)税
第一节增值税法概述
增值税按对外购固定资产处理方式的不同,可划分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。
参见教材第100页
二、增值税的类型
三、增值税的特点
第一节增值税法概述
第二节纳税义务人
第三节征税范围
第四节税率
第五节减税、免税
第六节销项税额与进项税额
第七节应纳税额的计算
第八节征收管理
第九节增值税专用发票的使用和管理
第十节出口货物退(免)税
第一节增值税法概述
按增值额征税
参见教材第101页
逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者承担全部税款
实行道道征税,但不重复征税,具有中性税收的特征
税收负担平衡
税基广阔,具有征收的普遍性和连续性
三、增值税的特点
四、增值税法
第一节增值税法概述
第二节纳税义务人
第三节征税范围
第四节税率
第五节减税、免税
第六节销项税额与进项税额
第七节应纳税额的计算
第八节征收管理
第九节增值税专用发票的使用和管理
第十节出口货物退(免)税
第一节增值税法概述
是国家制定的用以调整增值税收与缴纳之间权利义务关系的法律规范。我国现行的增值税法主要是2008年11月5日经国务院第34次常务会议审议通过修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》,2008年11月10日以国务院令第538号公布,于2009年1月1日起施行。
参见教材第102页
四、增值税法
一、增值税纳税人的一般规定
凡在我国境内销售货物或提供加工、修理、修配、交通运输、邮政、现代服务业劳务以及进口货物的单位和个人,都是增值税的纳税义务人
第一节增值税法概述
第二节纳税义务人
第三节征税范围
第四节税率
第五节减税、免税
第六节销项税额与进项税额
第七节应纳税额的计算
第八节征收管理
第九节增值税专用发票的使用和管理
第十节出口货物退(免)税
参见教材第102页
第二节纳税义务人
一、增值税纳税人的一般规定
一、增值税纳税人的一般规定
单位
个人
承租人或者承包人
进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人
扣缴义务人
第二节纳税义务人
第一节增值税法概述
第二节纳税义务人
第三节征税范围
第四节税率
第五节减税、免税
第六节销项税额与进项税额
第七节应纳税额的计算
第八节征收管理
第九节增值税专用发票的使用和管理
第十节出口货物退(免)税
参见教材第102 页
(一)增值税纳税人分类的依据
(二)划分一般纳税人与小规模纳税人的目的
(三)一般纳税人和小规模纳税人的区别
第一节增值税法概述
第二节纳税义务人
第三节征税范围
第四节税率
第五节减税、免税
第六节销项税额与进项税额
第七节应纳税额的计算
第八节征收管理
第九节增值税专用发票的使用和管理
第十节出口货物退(免)税
第二节纳税义务人
二、增值税纳税人的分类
参见教材第103页
二、增值税纳税人的分类
第一节增值税法概述
第二节纳税义务人
第三节征税范围
第四节税率
第五节减税、免税
第六节销项税额与进项税额
第七节应纳税额的计算
第八节征收管理
第九节增值税专用发票的使用和管理
第十节出口货物退(免)税
第二节纳税义务人
三、一般纳税人的认定及管理
(一)一般纳税人的认定范围