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2022注册会计师历年真题8卷
2022注册会计师历年真题8卷 第1卷
关于证券投资组合理论的以下表述中，正确的有（ ）。，只受证券之间协方差的影响，，外购粉碎机2台，取得增值税专用发票1张，注明价款5000元，税金850元。 （11）30日，通过本企业门市部本月零售应税药品共取得收入12100元，未开具任何发票。 （12）该药厂生产药品经核实均为应税药品。要求：根据上述资料，先列式计算出当月销项税额、进项税额及应纳税额，并据此填报《增值税纳税申报表》。
正确答案：答案:（1）销项税额的计算 ①9日销售应税药品收取销项税=120000×17%=20400（元） ②12日赊销应税药品，应按合同约定收到销项税=117000÷×17%×25%=4250（元） ③25日销售给某大医院收取销项税=234000÷×17%=34000（元） ④30日零售应税药品应提取销项税=12100÷×17%=（元） ⑤将自产应税药品用于厂医务室，视同销售，计提销项税=2000×17%=340（元） 上述各项合计，当期销项税额=20400+4250+34000++340=（元） （2）进项税额的计算 ①10日从农民手中收购玉米，取得合法扣税凭证，允许抵进项税 =（10吨×1000公斤/吨×）×13%=2080（元） ②13日厂办公室购办公用品取得合法扣税凭证，允许抵进项税=68（元） ③16日外地农场收购玉米取得合法扣税凭证，允许抵进项税=（80×1050）×13%=10920（元） 企业支付承运部门运费取得合法扣税凭证，允许抵进项税=10000×7%=700（元） ④17日外购低值易耗品取得合法扣税凭证，允许抵进项税=1020（元） ⑤27日外购粉碎机属于固定资产，虽然取得了合法扣税凭证，但按现行增值税法规定，企业支付的增值税额不得作进项税额处理，故850元不允许抵扣。 上述各项合计，当期允许抵扣的进项税额=2080+68+10920+700+1020=14788（元） （3）本月应纳增值税=-14788=（元） 根据上述计算结果，代理填报增值税纳税申报表如下： 增值税纳税申报表 （适用于增值税一般纳税人） 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月1日起10日内向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款。
（2022年）ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2022年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：　　要求：针对上述事项（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。　　（1）A注册会计师在审计工作底稿中记录了与甲公司治理层沟通过、且在执行审计工作时重点关注过的事项，以及针对每一事项是否将其确定为关键审计事项及理由，但未记录与治理层通过、但不构成重点关注过的事项的理由。　　（2）A注册会计师聘请外部专家对乙公司的商誉减值测试进行评估，将专家的工作底稿复印件作为审计工作底稿，原件由专家保存。　　（3）A注册会计师对丙公司发运单实施细节测试时，在审计工作底稿中记录了发运单上载明的发货日期和购货方作为识别特征。　　（4）A注册会计师对丁公司某张大额采购发票的真实性产生怀疑，通过税务机关的发票查询系统进行了验证，因未发现异常，未在审计工作底稿中记录查询过程。　　（5）2022年3月20日，A注册会计师出具了戊公司2022年度审计报告。因管理层在财务报表报出前修改了财务报表，A注册会计师与2022年4月3日修改了审计报告，修改部分增加了补充审计报告日期。2022年5月31日，A注册会计师将全部审计工作底稿归档。
答案：解析：（1）恰当。　　（2）恰当。　　（3）不恰当。应当以发运单的编号作为识别特征。　　（4）不恰当。注册会计师应当在审计工作底稿中记录审计的过程。　　（5）不恰当。审计工作底稿的归档应当在审计报告日后60天内归档，原审计报告日为3月20日，5月31日将全部审计工作底稿归档不符合归档标准。
甲公司为发起设立的股份有限公司，现有股东 199人，尚未公开发行或转让过任何股票。根据证券法律制度的规定，甲公司或其股东的下列行为中，需要向中国证监会申请核准的是（）。 ，约定