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2022注册会计师考试真题8卷
2022注册会计师考试真题8卷 第1卷
注册会计师在“绕过计算机进行审计”时，需要考虑的事项有（　）。 ，经商务部批准可以转让
正确答案：ABCD本题考核外国投资者战略投资的管理。以上四项均属于投资者可以进行证券买卖的情形。

增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有( )。
A．无合同约定的，在一年之内计入
B．有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C．有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
D．无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入
正确答案：AC解析：对非酒类销售单位收取的包装物押金，逾期未收回应计入销售额征税，逾期是指合同有约定，超过约定时间；合同无约定以1年为期限。AD选所述押金均为未逾期的，不需征税。
甲公司于2×15年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，根据税法规定此类设备按8年计提折旧，净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：计算2×16年12月31日及2×17年12月31日固定资产的账面价值、计税基础，并编制相关会计分录。
答案：解析：2×16年12月31日固定资产的账面价值=1 000-1 000/10=900（万元）2×16年12月31日固定资产的计税基础=1 000-1 000/8=875（万元）资产账面价值＞资产计税基础，形成应纳税暂时性差异=900-875=25（万元），应确认递延所得税负债=25×25%=（万元）。借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　×17年12月31日固定资产的账面价值=1 000-1 000/10×2=800（万元）2×17年12月31日固定资产的计税基础=1 000-1 000/8×2=750（万元）资产账面价值＞资产计税基础，形成应纳税暂时性差异=800-750=50（万元），应确认递延所得税负=50×25%-=（万元）。借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　

简要说明被审计单位认定与审计目标的关系，并完成下表。
正确答案：被审单位认定是指被审单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明。审计目标是指注册会计师对会计报表项目审计应达到的目的。审计目标的确定必须以被审单位的认定为依据实际上是对被审单位认定的验证和确认。被审单位认定是指被审单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明。审计目标是指注册会计师对会计报表项目审计应达到的目的。审计目标的确定必须以被审单位的认定为依据，实际上是对被审单位认定的验证和确认。
2022注册会计师考试真题8卷 第2卷
根据合同法和担保法的规定，下列关于定金的表述中，不正确的是（　）。　，%，一方违约时，，守约方还可以要求损害赔偿
答案：A解析：
（2022年）甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收回乙公司开具增值税专用发票金额5万元，。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。　　根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。　　（1）列举至少3种核定扣除方法。　　（2）计算收购高粱可抵扣进项税额（适用投入产出法）。　　（3）计算甲公司当月应缴增值税。
答案：解析：（1）投入产出法、成本法、参照法。　　（2）35000×（140000÷35000）×3×13%÷（1＋13%）÷10000＝（万元）　　（3）100×13%－－＝（万元）
中国公民刘女士2022年4月通过跨境电商购买4只高档口红，海关口径的实际交易价格是600元。假定口红进口关税税率为10％，增值税税率为13％，消费税税率为15％，则刘女士上述行为需缴纳的税金合计是（ ）元。．．．．65
答案：B解析：刘女士所购口红未超过单次5000元的限值，从而关税税率为0，但需缴纳