一般纳税人会计做账学习计划大全.docx

一般纳税人会计做账大全
【1】网上申报或是IC卡申报.
网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,,将报表打印出来,到相等的,采用纳税影响法时,存在时
间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的).
4、最后根据总账的财产(钱币资本,固定财产,应收账款,应
收单据,短期投资等)欠债(应付单据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分派利润,盈余公积)科目的余额(是指
总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制财产欠债表,根
据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资利润,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)
编制利润表.
(对于主营业务收入及应交税金,)
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,剖析情况表之类
6、注意问题:
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,、月末结现金,银行账,一定要账证符合,
初根据银行对账单一银行账余额调节表,
初报税时注意时间,,当月开出的发票当月入
,包括:应收,应付,其他应收.
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三、报表问题:
公司会计报表包括四个报表,除了财产欠债表和利润表之外
,

表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地域不同省要求不
.(管理,财务,
营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科
目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分派
费用,在欠债表上视同存货.)你要看你在利润表有的东西,只需
你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的今年利润要
和财产表的相符合.
细节补充:
1、增值税,公司所得税在国税报(2002年1月1日此后注册
的公司才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以薪资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,员工教
育费%,(税法例定:成立工会组织的公司、事业单位、社会团体,
按每个月全部员工薪资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开
具的《工会经费拨缴款专用收据》《工
会经费拨缴款专用收据》的,其提取的员工工会经费不得在公司
所得税前扣除).
4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保
险金
5、流通公司运输费,装卸费,合理损耗,查验费均计入营业费
用,工业公司计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,,不需每个月计提.
7、现金一般从"基本存款户"中提取,一般规定结算帐户不能
提取现金,如有特殊情况方可.
8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,
行李运费,杂费
9、出纳日记账保留25年几个很有用的分录:
、现金长款
借:现金
贷:待办理财产损溢
借:待办理财产损溢
贷:营业外收入(注:无法查明原因)2)、现金短款
借:待办理财产损溢
贷:现金
借:其他应收款--应收现金短缺款(个人)--应收保险补偿款
管理费用--现金短缺(注:无法查明原因)
贷:待办理财产损溢
、提取福利费借:生产成本营业费用
管理费用
贷:应付福利费
、计提工会经费
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
、计提员工教育经费
借:管理费用--员工教育费
贷:其他应付款--员工教育费
、支付薪资借:应付薪资贷:现金
应交税金--应交个人所得税其他应付款
其他应收款(代扣款项)
、提取城建税
借:主营业务税金及附加/其他业务支出
贷:应交税金--应交城建税
、计提教育费附加
借:主营业务税金及附加
贷:其他应交款--教育费附加
、印花税
借:管理费用/待摊费用
贷:应交税金--印花税
现金日记账实际就是现金收支流水账,收入一笔登记一笔,
付一笔登一笔,不漏登,不多登,每日结一次账,收入减付出,就是余额,清点一下现金,看看是否与余额相等,相等就对,不等就要