竣工结算审计方案.pdf

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竣工结算审计实施方案
工艺和程序、施工经验等综合建设科学知识,运用
清单工程量计算规则,结合现场实地查看、核实的情况, 全面、逐一
地对工程施工图或竣工图进行工程量计算的审查,需要收方的要收方,
收方的数据资料要有各方签字认可。对设计变更、现场签证的工程项
目,如图纸上未反映的 , 需单独计算工程量 ,保证工程量计算不重不
漏,准确反映工程的实物量。
(3)根据前两步的工作基础 ,形成审计的工作底稿 ,并由审计小组
通过建设单位相关部门通知施工单位核对工程数量,对核对后的工程
量进行整理汇总并由审计单位、建设单位、施工单位三方签字认可。
对审计工作中发现的问题 , 尤其是争议的问题 , 先与建设单位工程
部、预算部反映, 取得一致意见后, 再与施工单位交换意见, 解决争
议问题。工程量与施工单位核实审定后，再对施工单位投标综合单价等内
容逐一核对、查实。然后由审计人员输入计算机,打印出工程竣工结
算书审计初稿。
输机过程中，应将签证部分的工程量单独输入一本，并注明技术
核定单或现场签证单的编号以方便各方复核。
4、重点审查对工程项目的价格产生影响的以下事项:
⑴ 工程实施过程中发生的设计变更和现场签证;
⑵ 根据招标文件规定工程材料和设备价格的变化是否调整;
⑶ 工程实施过程中的建筑经济政策变化情况;
⑷ 补充合同的内容是否与原合同及招标相违背。
(六)遇到以下情况时，应当获取适当的证据
⒈变更工程设计;
⒉建设单位提供材料和设备;
⒊施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符;
⒋变更不同资质的施工企业;
⒌改变工程项目的性质;
⒍提高或降低建设标准;
⒎计划工程项目;
⒏其他应当获取证据的情况
(七)三级复核
工程项目编审完成后,应组织委托单位、建设单位、施工单位共同
确认、定稿。编审结论初稿出来后,交公司进行三级复核。第一级复核,项目经理在接受复核工作后，首先按编审要求检查
送审的资料是否齐全,如不全,则通知委托单位补齐有关资料。项目经
理对各专业人员所编审的清单工程量、合同外增加项目执行情况等项
按政策规定(含合同规定、协议规定)进行复核检查，并核对所报送的
资料提出修正意见。经与建设方和施工方一起进行核对调整,编制审
查后的工程量清单竣工结算总价书直至审计报告的结果进行确认,项
目经理签字。
第二级复核,质管部直接参与工程编审工作 ,并对项目经理审查
后的工程量、执行合同、设计变更、签证记工、施工组织设计所涉及
费用进行复审,直至审计结果的三方确认,质管部经理签字。
第三级复核，公司技术负责人对整个编审项目在执行合同、协议
规定、国家及省市建设主管部门的有关规定,特殊问题的处理、各专
业结果的汇总情况,审计报告的撰写进行复核。抽查复核工程量特别
是争议较大的土方工程及合同外增加项目的计算方式是否按招标文
件及合同规定进行计算,复核后在正式成果上签字盖章。造价人员应
当就复审后的结果、意见与委托单位、建设单位和施工单位会审,根
据会审情况形成编审结论。
(八)出具审计报告
与委托单位、建设单位和施工单位征求工程审计意见,若有意见
审计人员负责复核查实,若无异议, 应在“基本建设工程结算审计验
证认定表”及工程量清单竣工结算总价书上签字盖章。审计人员根据
已确认的审计验证认定表及工程量清单竣工结算总价书,出具审计报告初稿交委托单位、建设单位和施工单位征求意见,并出具正式报告。
四、审计完成时间
在工程竣工资料交接完整无缺、建设单位和施工单位积极配合
的前提下， 一亿元的工程结算审计项目在四十五天内完成。1 个 1 亿以上的房屋建筑工程（含总平及绿化）项目工程结算审计
方案
为了更好地为委托单位提供造价咨询服务，使我