企业内部管理办法.pdf

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易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职
责权限，形成相互制衡机制。
(2)工作流程。明确每个岗位的职责，使每一个人的工作能自动地相互
检查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制的目的。为了实现这一希望本文对您有所帮助！
目标，可以采用对每一个岗位设计工作流程图的办法，在工作流程图中明
确规定每个人应该做什么、如何做、何时做以及正确进行工作的结果等。
工作流程图设计的目的应达到使管理的过程标准化，也就是说，要能够做
到让不同的人按照工作流程图去做同样的工作，得到的工作结果将是相同
的。
(3)票据与记录控制。实行票据保管、收款与会计记录人员的岗位分离;
对所有票据进行预先编号，所有作废的票据都要妥善保存，对已经使用的
票据由会计人员进行定期消号，并及时与票据保管人员进行核对，以防止
交易漏记或重复记录现象，保证全部收入、结算款项等能够及时准确入账。
(4)资产接触与记录使用。资产接触与记录使用主要是指限制接近资产
和接近重要记录，以保证资产和记录的安全。保护资产和记录安全的重要
措施是采用实物和技术防护措施。在采取电算化核算的情况下，每个岗位
只能使用自己设置的密码接触由自己负责的数据，复核岗位只能进行数据
查询和复核，而不能具备修改已经形成数据记录的权限。
(5)绩效考评。为了实现既定的工作目标，应实施有效的激励、奖惩机
制，激励全体员工参与企业管理和控制的主观能动性。各部门通过定期举
行绩效考评会议，作为对其工作目标完成情况的事后控制，不仅可以总结
一定时期的工作成果，同时也是发现问题、改进工作的过程。通过绩效考
评，配合一些必要的奖惩措施，将部门的工作目标与个人工作目标紧密地
联系在一起，部门的工作目标也将通过个人工作目标的实现而实现。
2、针对信息系统的控制活动。在信息系统的日常使用中，信息系统产
生的舞弊现象比手工操作更具隐蔽性，因而对信息系统的控制也十分重要，
具体应通过采取权限控制、数据录入输出控制、手工凭证的控制等方式，
各个岗位应通过设置密码口令来防止别人越权使用自己的权限，没有权限希望本文对您有所帮助！
的人绝不允许对数据进行查阅或修改。
(三)加强企业内部牵制制度
内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成
一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门
能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作
的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包
括上下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集、
归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批;又如现金流转业
务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记账等业务应分工管
理，互相牵制。
在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效
果。工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并
严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换，次要
的岗位可少一些。从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理
的缺陷。
(四)加强企业内部稽核制度和内部审计制度
切实提高企业对内部稽核和内部审计的认识，切实加强考核、监督、
制约机制，发挥企业内部审计的作用，将内部审计人员从会计、财务人员
中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监
督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发
展。内部监督评审应当遵循以下原则。
1、在日常工作中不断地监督评审内控的总体效果。对主要风险的监督
评审应当是公司日常活动的一部分。
2、对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立进行，内希望本文对您有所帮助！
审人员应得到适当的培训，并配备称职和得力的人员。内审作为内控系统
监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。
3、不论是经营层还是其他控制人员，发现内控缺陷都应及时地向适当
的管理层报告，并使其得到果断处理。要树立全员控制意识，帮助企业更
有效地实现预期控制目标，促进企业控制环境的建立，为改进内控制度提
供建设性建议，实现预期的内控目标。
企业内部管理办法二
一、总则
第一条按照公司经营