孕婴公司财务标准流程纲要.docx

孕婴公司财务标准流程
公司财务工作流程
一、出纳岗工作流程
（二）现金收付
收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款—→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名—→在、 开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
熟悉公司各类财务管理制度。
了解财务部各岗位工作内容， 做好与各岗位的衔接工
作。
准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金
安全。
坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清
月结。
随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
二、会计岗位审核各项费用工作流程
（一）审核原始凭证
审核原始凭证完整、合法、金额正确；审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠；审核审批手续是否完备；审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）；编制记账凭证。
借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金 / 银行存款 / 其他应收款（涉及现
金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭
证传主管岗复核）
注：非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票
或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须
严格遵守填写范。
保证凭证及附件左上角整齐， 附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
费用审核依据《费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务主管审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
准确使用明细科目，正确选取专项。
报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在
编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）各部门费用审核
日常费用。审核原始凭证完整、合法、金额正确；审核原始凭证粘贴规范；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。
借：营业费用——相关明细科目（部门专项）
贷：现金 / 银行存款 / 其他应收款（涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核）
购置固定资产。 审核是否附申请报告； 审核发票合法；
审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单； 审核审批手续是否完备；编制记账凭证。
借：固定资产——相关明细科目
贷：现金（传出纳岗）
注：①各门店购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在 1000 元以上，须到公司办理固定资产登记手续。②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称和门店名称。
房租、仓储。审核是否附租赁合同；审核签字手续是否完备；编制记账凭证。
借：营业费用——房租仓租 区域房租（部门专项）贷：现金（传出纳岗） / 银行存款
4、运费。审核运输发票合法、金额正确；审核无抵扣
联、且运费金额超出 100 元以上运输发票附在同一张支出证
明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）；审核审批
手续是否完备；编制记账凭证。
借：营业费用——运费—市外运费 市内运费 应交税金
（应交增值税—进项税）
贷：现金（传出纳岗）
注：①计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装
费、装卸费、保险费、力资费等附加费。②抵扣联或准予抵
扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损。审核途损合法依据、途损报告；审核签字手
续完整；编制记账凭证。
借：营业费用——途损（专项）
贷：应收账款
注：①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证
明。②途损报告须经采购负责人、库房负责人、分管领导签
字，财务主管审批。③途损金额直接开具收据冲减对应客户
应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目
过渡。
高开冲红。审核是否附高开冲红表；审核是否附合法收据；审核是否有销售会计审核签名；审核审批手续是否完备；编制记账付款凭证。
借：营业费用——高开冲红
贷：银行存款 现金（传出纳岗）
注：①冲红、返利原则上须以银行存款支付给