财务审计工作程序.doc

财务审计工作程序.doc财务审计工作程序
计划),确定具体审计项目。
2、组成审计小组,并确定审计小组组长(项目负责人)。
3、对被审计单位(人),进行必要的了解和调查。主要了解该单位工作(经营)性质、工作(经营)范围,组织结构,人员情况,财务核算特点(包括主要账号的设置情况),以前对该单位的审计情况等。
4、确定审计工作重点,制订审计工作计划方案,并经领导审阅批准。
5、编制审计通知书,被审计单位承诺书,并经领导审阅批准。
6、下发审计通知书,并召开由审计处领导、审计小组成员和被审计单位有
关人员参加的进点会。
7、将审计通知书抄送财务处,由财务处提供被审计单位有关财务资料(包
括账簿的电子文档)。
二、审计实施阶段
1、对财务处和被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档),实施财务
审计程序。
(1) 按账号(账户)中明细项目汇总财务收支情况,并编制审计检查表。
(2) 按账号(账户)分类汇总财务收支情况,并编制审计检查表。
(3) 按重点对具体会计事项进行详细检查,并编制审计检查表。
(4) 抽查会计凭证,对主要会计事项的会计凭证进行复樱
(5) 根据审计工作需要,找有关人员和部门调查了解情况,并及时做好调查
记录,如有必要可召开座谈会。
(6) 在审计实施过程中,审计小组要及时向审计处领导汇报审计进展和审计
过程中的有关情况。
2、整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。
3、审计小组向审计处领导汇报审计过程中发现问题和有关情况,对问题进
行初步筛选,确定需进一步核实的问题。
4、实施相关的追加审计程序。
5、审计小组再一次向审计处领导汇报核实和追加审计实施情况,并确定在
审计报告中反映的问题和需披露的事项。
三、审计报告阶段
1、审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿,并将审计报告初稿
和审计工作底稿提交审计处分管业务的领导进行审核。
2、审计小组按审核后的要求,对审计报告进行修改。
3、审计小组向审计处领导汇报审计报告的征求意见稿,并对审计报告的征
求意见稿进行定稿。
4、将审计报告的征求意见稿送相关分管领导和财务处领导传阅,并进行相
应的沟通。
5、对审计报告的征求意见稿进行修改定稿。
6、将审计报告的征求意见稿征求被审计单位(当事人)意见。
7、将定稿后的审计报告进入网上审批程序,并出具正式审计报告。
8、向有关领导、部门及当事人送达正式审计报告。
四、审计报告的终结阶段
1、审计小组按审计档案归档程序,整理、归集审计工作底稿。
2、将整理好的审计档案装订成册。
3、按要求对归档审计报告进行统一编号、装盒。
篇二:审计工作流程
篇三:财务内部审计的重点与流程
财务内部审计的重点与流程
首先需要准备:更新的当年营业执照,税务登记证、组织结构代码证、关联方清单、本年公司的架构表。各科目科目余额表、财务报表、主要的销售合同、租赁合同、法院判决书、未决诉讼等
审计师在预审的时候一般会对公司的内部业务流程做一下大致的了解,主要用以测试内部控制的目的,比如说销售流程、采购流程、费用流程等,我们称之为穿行测试,这中间涉及到需要拿到流程中一些相关的文档作为支持,举个例子,费用流程一般先会有费用申请表,申请表上会有申请人的签名和复核者的批准签名,然后该申请表会递交到财务部,财务部会将之入帐,入帐凭证上也应该有会计和会计主管的签名。那么我们就需要拿到这个费用申请表和对应的入帐凭证的复印件,理论上这应该是一个人一次流程所产生的文档,上面应该留有各种以上提及的记录。
实质性测试阶段主要是针对财务报表科目而言的,主要是资产负债表和利润表、现金流量表,所以以下就按主要的财务报表科目列示审计所需要的资料。 1、银行存款科目:至审计时点的所有银行账户账号、币种、余额清单(余额为会计账数)以及这天所有的银行对账单,如果银行和企业之间有未达账项,还需要所有的银行余额调节表。如果现金较多,出示现金盘点单。
2、应收账款,至审计时点分客户列示余额明细,并分账龄列示。经董事会决议通过的应收账款计提坏账准备政策,清晰的坏账准备变动表(包括年初余额,本年计提、本年转回、本年核销,年末余额,且该变动应该与利润表费用科目一致)并明示关联方余额。
3、其他应付款:写清其性质,其余同上。
4、待摊费用:比较大的需要出示一下相关合同。
5、存货:应列示分种类的本年存货变动表,存货盘点清单,成本分摊表、存货跌价准备计提依据。存货跌价准备应该与费用科目相勾稽。存货消耗应该与成本核算中的工料相勾稽,由于存货与成本核算息息相关,因此以上这些东西测算成本的时候也要用到。
6、短期投资