工程竣工决算审计报告.doc

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关于对**公司**工程建立工程
竣工决算的审计报告
审计部：
〔简序：简要说明审计依据、审计时间、审计围、审计式及审计实施过程。〕
根据股份公司审计工作，中油股份公司拨款**万元。
二、投资完成情况
1、工程投资完成情况
〔反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产〕
**建立工程批准总投资**万元，竣工决算报审**万元，经竣工决算审计审定工程总投资为**万元。其中
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交付使用固定资产**万元，流动资产**万元，无形资产**万元，递延资产**万元。工程建成，节余资金**万元。
2、投资概算与实际投资差异分析〔分析投资支出偏离设计概算的主要原因〕
3、其他情况〔如尾工工程、投资结余、工程收入、投资包干结余等情况〕
**建立工程截止审计日**年*月*日，留尾工工程**项，预留尾工工程资金**万元；工程收入**万元〔审计意见冲减建立本钱**万元〕；工程结余资金**万元，其中：应付施工单位工程款**万元〔全部为质量保证金〕，应付工程设备款**万元〔全部为质量保证金〕，节余资金**万元。
三、审计发现及审计意见
〔根据编制的参考工作底稿，摘要编制，很难穷尽所有情况，仅供参考〕
1、竣工决算报表所列资产帐表不符。该工程报审的资产总额应为**万元，其中固定资产投资应为**万元，流动资产投资应为**万元。虚列资产**万元，其中虚列固定资产**万元，少列流动资产**万元。
审计意见：根据**帐的实际发生额填列竣工决算报表。
2、局部工程超出了批准概算的规模和标准。**建立工程工程批准的设计中建筑物建筑面积为****平米，实际建筑面积到达
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****平米，扩大建筑规模增加投资***万元；**建立工程中心控制室工程装修局部概算投资*万元，实际发生**万元，提高装修标准增加投资**万元；**建立工程中原设计工艺管道和设备保温工程保温材料的选用是岩棉，在实际施工和结算中变更为复合硅酸盐保温材料，此项变更的材料价格提高****元/立米，增加建立本钱***万元；还有局部设备实际发生比批准概算设备数量增加的现象，**建立工程**设备工程批复数量为**台，实际发生**台，增加**台，增加设备费用**万元〔主要设备对照分析表〕；列入方案外工程**项，增加费用**万元〔详细见方案外工程明细表〕。
审计意见：格执行批准的设计规模和标准，对方案外的工程从该工程中调出。
3、固定资产帐实不符。
①在实物盘点过程中发现，批准的设计文件及概算、交付使用财产明细表中都包含的ESD系统在实物中并不存在，该项投资***万元，经过进一步审查该设备没有用在该工程中，被移到其他工程中，但是费用还是列入该工程建立本钱中，固定资产帐面与实物不相符。
②重复核算，虚增建立本钱***万元。其中：两台压缩机合计***万元重复核算了两次，使建立本钱虚增***万元。
③进口加热炉炉管主材费用***万元重复核算了两次，使建立本钱虚增***万元。
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审计