《税收收入》.ppt

第六章 税收收入
21世纪高等院校简明实用教材
教学目的要求
通过本章的学习使学生全面掌握我国税收基本概念及分类、税负转嫁、税收特征、税收中的公平与效率、税收原则等基本理论。
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教学重点
税收基本概念及分类、第六章 税收收入
21世纪高等院校简明实用教材
教学目的要求
通过本章的学习使学生全面掌握我国税收基本概念及分类、税负转嫁、税收特征、税收中的公平与效率、税收原则等基本理论。
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教学重点
税收基本概念及分类、税负转嫁、税收特征、
税收中的公平与效率、税收原则等基本理论
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教学难点
税负转嫁、税收特征
税收原则等基本理论
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教学过程
简述税收的“三性”。
分析税负转嫁与归宿的一般规律。
研究税负转嫁的现实意义
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第一节 税收的含义和特征
第二节 税收的职能
第三节 税制要素
第四节 税收原则
第五节 税收负担及转嫁
第六节 税制改革
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第一节 税收的含义和特征
一、税收的含义
（1）税收是一种分配。
（2）税收是以政府为主体，凭借政治权力进行的分配。
（3）税收分配的对象为剩余产品价值，即社会产品价值中的M部分。
（4）国家征税的目的是满足社会公共需要，它区别于单个经济主体及个人，大体包括四个方面
二、税收的特征
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第二节 税收的职能
一、税收的职能
（1）筹集财政收入。
（2）调控经济。
（3）调节收入分配。
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第二节 税收的职能
二、税收存在的必要性
（1）政府提供公共产品需要税收作为价值补偿
（2）实现经济稳定、协调、发展需要税收进行调节
（3）达到共同富裕需要税收对居民收入进行调整
（4）对外开放需要税收维护国家权益
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第三节 税制要素
一、税制与税法
二、税制要素
（一）征税对象
（二）纳税人
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第三节 税制要素
（三）税率


（1）比例税率。
（2）定额税率。
（3）累进税率。
（四）减税、免税
（五）纳税期限
（六）法律责任
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第四节 税收原则
一、税收原则概述
二、公平原则
三、税收效率原则
四、税收适度原则
五、税收法治原则
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第五节 税收负担及转嫁
一、税收负担的含义及分类
二、税收负担转嫁与归宿的含义
三、税负转嫁的形式
（1）前转
（2）后转
（3）混转
（4）辗转转嫁
（5）税收资本化
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第五节 税收负担及转嫁
四、税负转嫁的影响因素



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第五节 税收负担及转嫁
五、我国宏观税负分析转自国家税务总局网站。
（一）我国宏观税负持续稳定提高，边际税负在波动中下降
（二）从偏低
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第六节 税制改革
一、1978年以前的税制状况
二、1978年至1982年的税制改革
三、1983年至1991年的税制改革
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第六节 税制改革
四、1994年以来工商税制的全面改革
（1）改革流转税制。
（2）改革所得税制。
（3）开征和简并部分税种。
（4）规范减税、免税。
（5）强化税收管理。
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第六节 税制改革
五、我国当前的税制结构
六、未来税制改革的方向
（一）“十一五”时期税收发展与改革的总体要求
（二）稳步实施税制改革
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第六节 税制改革
七、推进新一轮税制改革
（一）进一步改革税制的必要性和紧迫性
（二）推进我国新一轮税制改革应遵循的基本原则
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第六节 税制改革
（三）我国税收改革面临的七大项改革任务
（1）深化农村税费改革。
（2）改革出口退税制度。
（3）统一各类企业税收制度。
（4）实施增值税转型，完善增值税制度。
（5）完善消费税，适当扩大税基。
（6）改进个人所得税，实行综合与分类相结合的税制。
（7）实施城镇建设税费改革，对不动产拟征统一规范的物业税，物业税即指房地产税。
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本章小结
试述税收对劳动供给的影响。
试述税收对居民储蓄的影响。
试述税收对投资的影响。
试述供给学派的税收观点。
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