优秀财务管理方向、.doc

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本科毕业论文
题目浅谈安泰集团货币资金的部控制
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浅谈安泰集团货币资金的部控制
摘要：作为企业血脉的货币资金，在企业的整个生产经
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在市场经济逐渐发展成熟的大背景下，我国的中小企业如雨后春笋般崛起。这也使得企业间的竞争日益激烈，在如此复杂的环境下，企业为争得一席之地，很有必要建立和完善现代化的企业管理制度，而货币资金的部控制制度是其非常重要的一部分，是规中小企业部管理、保护财产安全、提高经济效益、确保经济活动健康发展的重要保证，因此建立与环境相适应，并能及时反映，评估和应对风险的部控制制度十分重要。
对于企业货币资金的部控制，无论是国外面还是国面，在这面的研究数不胜数；但是这些研究在一定程度上都存在局限性。尤其是当它针对*个企业来说，其实用性研究就会存在不足。因为每个企业的情况各不相同。每个企业都有自己的特殊性所在。,否则,我国企业的发展必然会受到重阻碍。作为中小企业的代表，安泰集团从一个小小的私营企业，经过二十年的发展，成为了现在的上市公司，成为了全国乡镇企业的代表。当然发展的过快也让该企业在货币资金的管理面出现问题。
一、安泰集团货币资金部控制现状
（一）安泰集团简介
安泰集团股份是由介休市义安焦化厂、介休市义安镇洗煤厂和介休市义安镇精煤发运站共同发起设立的，并于1993年7月29日，在省工商行政管理局注册登记。鉴于公司的三家股东单位是安民先生等185位自然人投资的私营企业，1996年12月28日，经省体改委晋经改（1996）58号文批准，公司按《公司法》进行规，将公司的股东由三家法人变更为185位自然人并同时办理了工商变更登记。2000年8月18日，公司自然人股东之间签订《股权转让协议》，176名自然人股东将其所持有的公司股份转让给安民等9位自然人股东持有。安泰集团是一家集焦科工贸、产销于一体，跨洗煤、焦化、冶炼、建材、发电等产业的级乡镇企业集团，主要从事煤炭洗选、焦炭、生铁、水泥及其制品、电力的生产销售，经中国证券监督管理委员会证监会批准，于2003年2月12日在证券交易所上市交易。
（二）安泰集团货币资金部控制现状分析
安泰集团从一个私营企业经过二十多年的发展成为一个上市公司，目前仍然处于扩阶段，从进入一三年以来，安泰集团一直处于亏损状态。从以下几面对安泰集团的货币资金控现状做一个分析。

安泰集团作为一个上市公司，在货币资金部控制面，直到二零一二年三月才成立了控规工作小组
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，即公司部控制的建立和运行由总经理全权把关，所以它是由管理层负责构建的，由此看来，安泰集团部控制制度的执行者当中也有管理层存在的；因此，安泰集团的部控制存在一定的交叉关系，而且该交叉关系存在于其建立和执行人当中。这样一来，从道德面来讲，管理层相对于部控制的建立健全的保证作用存在一定的风险隐患。安泰集团的部审计由该集团的审计部负责具体工作的，而该审计部又是由总经理直接管理的；在安泰集团以往的部控制构建中，不能够明确管理层的权力与责任，对其权力的监督力度不够强大，同时也不明确对管理层的货币资金部控制失效的责任和惩罚措施，当然在安泰集团的资金管理过程中相应的道德规和行为准则制定得还是不够全面。

安泰集团还没有形成完全系统和规的货币资金控制活动，同时对控的控制点依然模糊不清，缺乏具有针对性的控制法和有效的工具，因此，安泰集团的货币资金控制活动这块在安泰集团的整个控中表现出的特征是分散的、粗放的，如安泰集团虽然有财务部门岗位职责表，但是安泰集团并没有特别详细的规定货币资金具体业务处理的细节等等，因此一些可操作空间的存在是必然的。如安泰集团虽然对于会计凭证打印的时间有一定规定，但是没有特别规定银行预留印鉴的保管，甚至会计凭证的送达存在不及时的现象，这些都可能导致会计凭证登记不及时，由一人来管理银行预留印鉴，有违我国货币资金部控制相互牵制的原则。授权审批额度相对较小。

安泰集团在风险点面，对于部控制的货币资金的有关文件中仍使用的是一些旧的指令，而这个对于安泰当下的发展情况是远远不够的，不能起到一定的风险预警作用。安泰集团地处一个县级市，受地域围和发展程度的影响，它在知识更新面具有一定的局限性。因此安泰集团缺乏有效的在风险识别和评估面的法和工具，当然对于风险界定就不是很有针对性，甚至在风险评价面缺乏相应的指引