施工企业应收帐款管理规定.docx

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施工企业应收帐款管理规定
中煤第六十八工程处应收帐款管理办法
处属各单位、机关各部室：
　　　企业的应收帐款，是办公室应当定期编制应收帐款明细表，向上级部门、处领导、项目经理及相关部门提供应收帐款发生、增减变动、余额和账龄等信息，及时分析应收帐款管理情况，提请项目部及有关责任部门采取相应的措施，减少企业资产损失。
应收帐款台账应该按每项合同进行设立，具体包括以下内容：合同编号、客户企业性质、主营业务范围、注册资本、项目立项情况、项目土地证情况、建设用地规划情况，合同金额、开竣工时间、合同结算方式、合同付款条件，保修期限及保修金额，每月及累计对内上报进度金额、每月及累计甲方审批的进度额、每月及累计甲方付款额、每月及累计付款比例等内容(详见附表一)。
建立应收帐款催收责任制度
为了加强应收款项的催收，确定基层单位负责人为应收款项催收的第一责任人，基层单位会计主管为第二责任人。基层单位负责人必须严格按合同条件履行义务，同时积极向建设单位催收帐款，对于不按合同条件支付帐款的建设单位，必须立即进行积极的协商，必要时给予停工，防止无条件的垫付资金。项目经理的承包兑现，严格按收帐款回收比例进行兑现，真正落实项目经理应收款项回收的终身负责制。对于不积极进行应收款项催收工作的项目经理，给企业造成重大损失的，除以予行政、经济处罚外，终身不再聘用。
建立应收帐款年度清查制度
每年终年终时，清欠办公室应组织、监督和指导项目经理部会计全面清查应收帐款，积极和建设单位进行对帐，做到债权明确，账实相符，账账相符。清欠办公室及时回收对帐结果并进行统计和分析，并将分析结果呈交主管领导审阅，防止出现超过诉讼时效的应收帐款发生。对于工程在建期间，无法核对应收帐款余额的，应该与建设单位核对已回收工程款金额。对于不认真进行对帐工作的会计，将视其情节轻重程度，调离会计岗位，造成损失的将追究责任。
五、 应收帐款回收的方法和措施
摸清、摸准各类应收账款情况，包括准确的债务单位、拖欠额度及年限、催要的难度、债务人现状(指政府、房地产开发公司、公司企业是否改制、经营状况、行业及是否集团公司内等)、项目是否办理工程竣工决算(已经履行完合同未办理竣工决算的应说明原因)并针对债务人情况进行评价、分类、排队，落实责任人。
已完工未办理竣工决算的项目经理部，应积极找业主办理。
对于已落实准确历史形成的债务，可采取下列方法清欠
张榜公布，动员一切可以动员的力量，形成全员清欠的氛围。
落实责任领导，专职清欠人员，紧盯不放。
催要无望的付诸法律手段依法讨债，诉讼前做好诉前调查，视拖欠单位偿还能力，尽量采取“风险代理”或诉前财产保全，再进入诉讼程序，杜绝打赢官司执行不到钱物的现象发生。在诉讼期间，项目经理负有不可推卸的责任和义务并应予积极配合。
集团内单位欠款，向集团公司工程建设管理部报告，以求得妥善解决。
(四) 对于建设中工程，清欠办公室应加强对项目经理的合同履约过程控制，项目经理对清收应收帐款终身责任制。
(五) 对于已完工程项目解体后，未处理完的债权债务要移交处机关相关职能部门。对于在建工程，项目部必须建立工程结算、资金回收、垫