财产清查管理标准.pdf

甘肃靖远第一发电有限责任公司企业标准
财产清查管理标准
算前由生产技术
部组织有关部门清产核资。
执行
财产清查准备
公司主管领导组织有关人员确定财产清查的目的和范围。 成立财产清查组以及小组组成，明确各组财产清查的任务和工作目标。
各小组内部明确分工，并收集相关材料；（如：已经作过的财产清产、登记的登记记录
等）；
建立财产清查的相关表册和记录，确保实地清查工作中的顺利进行；
对财产清查组相关人员进行必要的培训；
各有关部门需对相关卡片、实物进行整理，做到帐、物、卡相符，并准备好清查中需
用的各种工器具。
财产清查
——库存现金的清查是采用实地盘点的方法：
a）盘点时，出纳人员必须在场，先盘点现金的实有数，然后与“现金日记账”的余额以及
总账的“现金”账户余额进行核对；
b）盘点工作必须一次完成，并当即填制“库存现金盘点表”，由盘点人，出纳员及有关财务
主管共同签章。
——银行存款的清查一般从两个方面进行：
a） 检查本企业的“银行存款日记账”的余额，是否与总账“银行存款”账户的余额相符；
b） 与银行“对账单”进行核对；
c） 有未达账项，要对每笔未达账项进行审核、查证，并编制“银行存款余额调节表”。
——应收、应付账款的清查一般是采取同对方对账的方法。清查后需编制“应收、应付账款
清查表”，将各种债权、债务的余额逐项开列清楚。
——燃料盘点以永续盘存制为主：
a） 煤场盘煤前，燃料管理部负责将煤堆堆成规则形状，并化验水份，测量比重；
b） 燃料管理部会同生产技术部、财务与资产管理部、燃运部有关人员丈量体积，计算储煤
量；
c） 盘点结束后，燃料管理部填制“燃煤盘点报告表”，并由以上参加部门签字；
d） 清查燃油，由生产技术部、财务与资产管理部、燃料管理部、发电部油库值班员参加，
根据油罐油位刻度计算油量，填制“燃油收入、耗用、结存报告表”，并由生产技术部、财务与
资产管理部、燃料管理部、发电部油库值班员签字；
e） 生产技术部应经常保持油罐油位刻度清楚明了，容积表计准确无误。
——材料盘点以永续盘点制为主，定期和随时盘点相结合：
a）材料清查时，需有材料保管人员在场，由清点人员清点、核对，并编制“材料物资盘存
表”，“实存账存对比表”，盘点人、保管人及材料主管人分别签名盖章；
——固定资产清查以实地盘存制为主，账、卡、物相核对：
a） 生产技术部组织每年对固定资产实物与卡片相核对一次；
b） 固定资产的各使用部门应对固定资产实物与卡片进行不定期核对；c） 每年决算前财务与资产管理部将本年度账面所有固定资产以明细项