安徽省小额贷款公司财务管理暂行办法.pdf

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额贷款公司财务
管理的规定；（二）决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限；
（三）决定财务管理职能部门的设置；
（四）决定财务计划和财务预算，决定筹资、处置重大资产、经
营者报酬、利润分配等重大财务事项；
（五）对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财
务负责人；
（六）决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会
中介机构；
（七）按照章程的规定，行使其他财务管理职权。
投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职
权全部或者部分授予经营者。
第十三条 小额贷款公司的经营者（以下简称经营者）按照规定行
使下列财务管理职权：
（一）执行国家及我省有关小额贷款公司财务管理的规定；
（二）拟订内部财务管理制度、财务控制制度及贷款管理制度，
经投资者议定后报主管财政部门备案，并具体组织实施；
（三）组织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务
控制、分析和考核；
（四）组织实施筹资、处置重大资产和利润分配等财务管理方案；
（五）组织财务事项审批；
（六）组织缴纳各类税费；（七）执行国家及我省有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依
法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益；
（八）归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告；
（九）提请聘任或者解聘财务负责人；
（十）配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查；
（十一）按照章程的规定，以及股东会或者董事会的要求，行使
其他财务管理职权。
第十四条 小额贷款公司财务管理职能部门要切实履行好财务管
理职责，客观、全面、准确、及时地反映本企业的财务活动，提供真实、
全面、可靠的财务会计报告。

第三章 财务风险控制
第十五条 小额贷款公司应按照《公司法》要求建立健全法人治理
结构，明确股东、董事、监事和经理的权责关系，制定必要的议事规则、
决策程序和内审制度，提高公司治理的有效性。
第十六条 小额贷款公司应建立健全贷款管理制度和风险控制制
度，明确贷前调查、贷时审查和贷后检查的业务流程和操作规范，建立
审慎、规范的资产分类和拨备制度，准确进行资产分类，充分计提减值
准备金。资产损失准备充足率不得低于 100%。
小额贷款公司核销呆账要严格执行国家有关规定，对于符合呆账认
定条件的债权，经股东会或董事会批准后予以核销。第十七条 小额贷款公司应按照国家有关规定建立健全企业内部
财务管理制度和会计核算制度，并定期聘请具有相应业务资格的中介机
构开展外部审计。
小额贷款公司内部财务管理制度应在正式执行之日起 30 日内报主
管财政部门备案。
第十八条 小额贷款公司应建立信息披露制度，及时披露年度经营
情况、重大事项等信息，定期向有关部门、公司股东、提供融资的银行
机构和有关捐赠机构提交财务报表和年度业务经营情况、融资情况、重
大事项等信息，必要时应向社会披露。
第十九条 小额贷款公司应当根据法律、法规和本办法规定，建立
健全财务风险管理制度，明确投资者、经营者和其他相关人员的权限、
责任，控制财务风险。
第二十条 小额贷款公司应当定期或至少于每年年终对各类资产
进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金
额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。
小额贷款公司对关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类
贷款，应当分别按照 2%、25%、50%和 100%的比例计提贷款损失准备。
其中，次级和可疑贷款的损失准备计提比例可以上下浮动 20%。
第二十一条 小额贷款公司对计提减值准备的资产，应