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飞马国际内控制度内部审计工作管理制度
深圳市飞马国际供应链股份有限公司
内部审计工作管理制度
第一章总则
第一条为了加强公司内部管理和控制,促进公司内部各管理层行为的合法性、
合规性,为领导正确决策提供可靠的信息和依据,不断提高企业运营的
效率及效果,依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工
作的规定》、中国内部审计准则、《深圳证券交易所中小企业板上市公司
规范运作指引》及公司各项规章制度,结合公司实际制定本制度。
第二条本制度所称内部审计督查,是指公司内部设立的审计部,通过独立客观
的监督和评价活动,对企业经营活动及内部控制的适当性、真实性、合
法性和有效性进行审查、评价和咨询,对公司决策、决议、决定的落实
情况进行检查,并提出富有建设性的审计建议和意见,确保公司经营目
标的实现。
第二章审计督查机构和审计督查人员
第三条公司审计部是公司董事会审计委员会工作的执行机构。审计部在公司董
事会的领导下,依照国家法律、法规,独立行使内部审计监督权,向董
事会负责并报告工作。在审计业务方面,直接接受公司董事会审计委员
会的领导,并对董事会审计委员会负责,向审计委员会报告工作,同时
接受深圳市审计协会的业务指导。
第四条公司各职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司要支持配合
审计部的工作,提供必要的工作条件,并自觉接受审计督查。审计部及
审计督查人员要依法履行职责,任何部门和个人不得干预、阻挠。
第五条公司审计部为公司内部的一个职能部门,设专职审计督查人员,专职人
员不少于三人。其中:会计人员占 40%,管理人员占 30%,技术人员占
30%。审计部负责人应当为专职,由审计委员会提名,董事会任免。
第六条审计督查人员应具备以下基本条件:
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(一)具备必要的常识及业务能力,熟悉公司的经营活动和内部控制,并不断通
过后续教育保持和提高专业胜任能力;
(二)遵循职业道德规范,并以应有的职业谨慎态度执行内部审计督查业务;
(三)保持独立性和客观性:
1、内审人员应保持独立性,不能以任何决策制定者的资格参加所有的经营
以保持客观公正的能力和立场;
2、内审人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利害关系,办理
审计事项时与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的应当回避;
3、内审人员在审计计划的制定、实施和审计报告的提出过程中应不受控制
和干扰。
(四)具有较强的人际交往技能,能恰当地与他人进行有效的沟通。
第七条审计部履行下列职责:
(一)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制
制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;
(二)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料
及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法
性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括财务报告、业绩快报、自愿
披露的预测性财务信息等;
(三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,
并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;
(四)至少每季度