{财务管理税务规划}税收检查实验讲义.pdf

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{}税收财务管理税务规划
应交税费——应交增值税(销项税额)11050
借：销售费用 5000
包装物——出借啤酒桶 1000
贷：包装物——白酒桶 5000
包装物——库存啤酒桶 1000
借：库存现金 14625
贷：其他应付款——啤酒桶押金 2925——其他 11700
8．记账凭证 8 号
（1）摘要：2010 年 6 月 8 日，该酒业有限公司发生粮食白酒广告支出 20 万元。
（2）会计分录：
借：销售费用 200000
贷：银行存款 200000
9．记账凭证 9 号
（1）摘要：2010 年 6 月 9 日，销售“千杯不醉”牌白酒 3 吨，销售单价 5000
元／吨。委托银行收款，当天发出货物并办妥托收手续，已开具增值税专用发票，
货款当日收到。
（2）会计分录：
借：银行存款 17550
贷：主营业务收入——白酒 15000
应交税费——应交增值税(销项税额)2550
10．记账凭证 10 号
（1）摘要：2010 年 6 月 11 日，销售白酒 3 吨，销售单价 5000 元／吨。销售
“佳佳乐”啤酒 3 吨，销售单价 7500 元／吨。采取直接收款方式，当天已收货
款，但货物未发出。
（2）会计分录：
借：银行存款 43875
贷：主营业务收入——白酒 15000
主营业务收入——啤酒 22500应交税费——应交增值税(销项税额)6375
11．记账凭证 11 号
（1）摘要：2010 年 6 月 13 日，销售白酒 5 吨，销售单价 5000 元/吨。
（2）会计分录：
借：银行存款 29250
贷：主营业务收入——白酒 25000
应交税费——应交增值税(销项税额)4250
12．记账凭证 12 号
（1）摘要：2010 年 6 月 15 日，销售“千杯不醉”白酒 10 吨，每吨售价 5000
元，每吨成本为 2000 元。
（2）会计分录：
借：银行存款 58500
贷：库存商品——白酒 20000
其他应付款——其他 38500
13．记账凭证 14 号
（1）摘要：用外购粮食酒精 20 吨，成本为 80000 元，委托向阳酒厂为其加工
粮食白酒，2010 年 6 月 20 日，从向阳酒厂收回粮食白酒 30 吨。向阳酒厂收取加
工费 5000 元，代收代缴消费税 4 万元，并开具《代收代缴税款凭证》。该批货物
收回后直接出售。销售价格为 6000 元/吨。
（2）会计分录：
借：委托加工物资 80000
贷：原材料 80000借：委托加工物资 45000
应交税费——应交增值税(进项税额)850
贷：应付账款 45850
借：库存商品 125000
贷：委托加工物资 125000
借：应收账款 210600
贷：主营业务收入——白酒 180000
应交税费——应交增值税(销项税额)30600
14．记账凭证 15 号
（1）摘要：2010 年 6 月 23 日，公司举行促销活动，向顾客无偿赠送 500 公斤
“千杯不醉”牌白酒，成本为 1000 元。
（2）会计分录：
借：营业外支出 1000
贷：库存商品 1000
15．记账凭证 16 号
（1）摘要：欠甲粮食公司购玉米款 10 万元，2010 年 6 月 26 日，甲粮食公
司同意进行债务重组，减免 5 万元，余款当天一次付清。
（2）会计分录：
借：应付账款 100000
贷：银行存款 50000
资本公积——其他资本公积 50000
16．记账凭证 18 号（1）摘要：2010 年 6 月 30 日，用“千杯不醉”白酒 10 吨向乙粮食公司换入
高粱。“千杯不醉”白酒成本 20000 元，公允价值为 50000 元。高粱成本为 40000
元，