【财务管理税务规划 】增值税计算题大全.pdf

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{}增值财务管理税务规划
售甲级卷烟 120 标准箱，
取得不含税收入 180 万元。销售雪茄烟，取得不含税收入
200 万元。赠送有关客户甲级卷烟 2 标准箱（甲级卷烟适用
消费税税率为 56%，每标准箱 150 元，雪茄烟消费税税率
为 36%）请计算卷烟厂该月应纳消费税。
其他国内商品税计算题
1、 某集团公司某年某月,从国外进口 3 辆某型号小轿车自
用,该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关的审
查,确定关税计税价格为 120000 元/辆(人民币),关税税率
为 50%,消费税为 5%,增值税税率为 17%.请计算该公司应
纳关税、消费税、增值税、车辆购置税.
2、王某某年 3 月 2 日，从某汽车有限公司购买一辆某型号
的小轿车，支付含增值税车价 150000 元，另支付该公司代
收上牌照费等费用 2000 元，支付购买工具和零配件价款8000 元。支付的各项价费均由该汽车有限公司开具“机动车
销售统一发票”和有关票据。请计算车辆购置税。
3、A 市区某企业为增值税一般纳税人。某年 6 月实际缴纳
增值税 200000 元，缴纳消费税 300000 元，缴纳营业税
400000 元。请计算该企业 6 月份应缴纳的城市维护建设税
税额。
关税计算题
1、某机械进出口公司某年 9 月进口小轿车 300 辆，每辆货
价 75000 元，该批小轿车运抵我国上海港起卸前的包装、
运输、保险和其他劳务费用共计 150000 元；小轿车关税税
率为 110%。请计算该批小轿车应纳关税税额。
2、某工艺品进出口公司某年 5 月从国外进口宝石一批，到
岸价格共计 200000 元，另外在宝石成交过程中，公司还向
卖方支付了佣金 30000 元。但在该批宝石成交价格中已包
括宝石进口后发生的技术指导费 40000 元（能够单独分
列）。宝石进口关税税率为 20%。请计算该批宝石应纳关税
税额。
3、某丝绸进出口公司从国外进口化妆品一批，货价 420 万
元，运费 80 万元，保险费按货价加运费的比例确定为
3‰，其他杂费 10 万元，请问该公司应交哪些税？各交多
少？（关税税率 110%，消费税税率 30%）
增值税答案1、 答案
销 项 税 额 =[10×200000+10×4000÷
（1+17%）]×17%=345812(元)
进 项 税 额
=142800+20400+5000×7%+17000+360=180910(元)
应纳税额=345812-180910=164902(元)
2、应纳增值税＝38000÷（1+3%）×3%＝(元)
3 、 销 项 税 额 =[200×60+360÷
（ 1+17% ） ]×17%+[700×65+840÷
（ 1+17% ） ]×17%+(45×60)×17%+90000×17%=
6(元)
进项税额=8500+8440+650+=17590(元)
应纳增值税=-17590=(元)
4 、 进 口 轿 车 应 纳 增 值 税 = （ 9++ ）
×140×17%=(万元)
营业税计算题答案
1、
应纳税额=(8800+16000)×5%=1240(元)
2 、 应 纳 税 额 = 营 业 收 入
×5%=(5000+68000)×5%=3650(元)
3、该宾馆分别核算，则分别征收营业税和增值税
(1)应纳营业税额==(50000+20000)×5%=3500(元)应纳增值税=＝10000÷×3％＝(元)
4、应纳建筑营业税=100×3%=3(万元)
出租收入应纳营业税=2×5%=(万元)
转让无形资产应纳营业税=10×5%=(万元)
5、贷款利息应纳营业税=200×5%=10(万元)
出售支票收入