2020年初级会计师经济法基础模拟试题二.docx

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企业纳税年度发生损失，准予向今后年度结转，用今后年度的所得填补，但结转年限最长不得高出( )。
五年
三年
十年
不能够填补
答案：A
解析：企业所得税制度规定的连续填补限期不得高出5年。
依据企业所得税法律制度的规定，企业从事以下项目获得的所得中，免征企业所得税的是( )。
家禽饲养
海水养殖
茶叶种植
内地养殖
答案：A
解析：选项BCD属于减半征收企业所得税的项目。
依据企业所得税法律制度的规定，企业的以下收入中，属于不收税收入范围的是( )。
财政拨款
租金收入
产品销售收入
国债利息收入答案：A
解析：企业所得税法律拟定规定财政拨款和依法收取并归入财政管理的行政事业性收
费、政府性基金为不收税收入。选项B、C、D均不属于此范围。
以下项目中，不属于稿酬所得的是( )。
书画作品发布的所得
文学作品发布的所得
拍照作品发布的所得
手稿原件拍卖所得答案：D
解析：手稿原件拍卖所得属于财富转让所得。
依据企业所得税法律制度的规定，以下关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的选项是( )。
除税收法律、行政法规还有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
除税收法律、行政法规还有规定外，居民企业的登记注册地在境外的，以实质管理机构所在地为纳税地点
，应当自实质经营停止之日起60日内，向税务机关
办应当期企业所得税汇算清缴
，不用向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表等其余相关资料
答案：D
解析：企业在纳税年度内无论盈余也许损失，都应当依据规按限期，向税务机关报送
预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其余相关资料。
，租期1年，支付租金
12万元。当年企业应纳税所得额时应扣除的租借花费为( )万元。
答案：B
解析：当年企业应纳税所得额时应扣除的租借花费12/12*8=8(万元)。
，以下人员中属于居民纳税人的是( )。
在中国大陆定居的中国公民
在中国大陆定居的外外国侨
，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的
华侨
，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员
答案：C
解析：定居是指有习惯性居住，选项A、B吻合住处标准;居住满1年，选项D吻合时间标准。个人所得税居民纳税人的界定没有国籍标准。
%，2014年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分企业应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2014年在我国实质应缴纳的企业所得税为( )万元。
答案：

D
解析：A国所得的抵免限额=(300+90)*25%*90/(300+90)=(万元)，实质在A国已缴纳
税款25万元高出抵免限额，当年只好抵免万元，高出抵免限额的万元，能够在今后5个年
度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该企业2014年在我国实质
应缴纳的企业所得税=(300+90)*25%=75(万元)。
以下关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务办理的表述中，不正确的选项是
( )。
非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
金融企