恒大恒大恒大恒大恒大恒大恒大恒大恒大恒大恒大万科企业股份公司的税收筹划刁煜完整版.docx

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恒大恒大恒大恒大恒大恒大恒大恒大恒大万科企业股份公司的税收筹划刁煜
西南财经大学天府学院
201nization,.,Ltdasanexample,mainlythroughtheanalysisofVankerecentyearsoftaxplanningforrealestateenterprises,tofindareasonablenumberoftaxplanningmethod,forenterprisestoreducethetaxburdenatthesametime,andvalidatedtheimportanceofthedevelopmentofenterprisetaxplanning.
Keywords:VankeTaxplanningMethods
目录
前言 1
一、纳税筹划的含义 1
（一）、含义 1
（二）、纳税筹划与偷税和避税的区别 2
（三）、纳税筹划的主要内容 2
二、万科企业股份有限公司的介绍 3
（一）、背景介绍 3
（二）、近几年纳税情况 4
三、房地产企业主要涉及税种 5
（一）、营业税 6
（二）、土地增值税 6
（三）、企业所得税 7
四、万科企业股份有限公司的纳税筹划行为 8
（一）、2008年四川汶川地区赈灾捐赠 9
（二）、转换销售方式 10
1、对增值率的影响 10
2、对土地增值税的影响 11
五、万科纳税筹划方法归纳 12
（—）、营业税 12
1、合作建房 12
2、收入分散 14
3、股权转让 14
（二）、土地增值税 14
1、股权转让 14
2、利息支出 14
3、其它可扣除项目 15
（三）、企业所得税 15
1、捐赠 15
2、股权转让 16
六、总结 16
文献综述 18
参考文献 26
致谢 28
前言
纳税筹划在我国处于起步的阶段，不是所有的企业都有纳税筹划的意识。纳税筹划在国外兴起时间早，企业接受度较高，并且已经发展成熟的行业，并且许多大型的企业也会聘用高级人才，专门负责企业的节税等。而且在国外企业中，在进行一项经营决策前，都会充分重视纳税筹划方案以及建议。
在美国，常用的纳税筹划的方法是推迟实现所得和提前扣除。这主要是利用货币时间价值的不同，很简单，比如100元人民币，在2010年和2012的时间价值是肯定不同的，这中间要考虑通货膨胀等客观因素等。
而在我国，纳税筹划正渐渐被企业重视，比如北京，上海等沿海，经济发达城市，也出现了许多专业的纳税筹划代理机构，并且从业人员的数量也在每年快速的递增中。可见，纳税筹划在我国，无论是在企业，还是所在的行业，都具有广阔的发展前景。
一、纳税筹划的含义
（一）、含义
纳税筹划，是指通过对涉税的业务进行筹划，形成一套完整的纳税方案，最终节税，减轻企业税收压力的行为。
（二）、纳税筹划与偷税和避税的区别
偷税是指纳税人通过伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿凭证活在账簿上多列或不列、少列收入、或进行虚假的纳税申报，采取各种欺瞒等手段，以达到不缴或少缴应纳税款的违法行为。
避税是指纳税人利用税法的漏洞、缺陷，或利用税负部门监督成本太高，不易发现其违法行为，借用非违法手段减轻税收负担，获取税收收益。避税属于非违法行为，但不符合立法本意。
纳税筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，在做经营决策前，通过合理的筹划，充分利用国家的各种税收优惠政策等，把企业的税负降至最低，以此来获得合理的税收收益。与偷税不同的是，纳税筹划是合法的。与避税不同的是，纳税筹划是与立法本意不冲突的。
（三）、纳税筹划的主要内容
纳税筹划的内容包括了避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划、实现零风险
节税是指纳税人在不违反我国税法的基础上，运用税法规定的各种起征点、免征额、减税、免税等一系列的优惠政策，和针对企业不合法的行为，进行税收惩罚等政策，来巧妙的安排企业的对外投资、融资等，从而减少纳税额，来减轻企业税收压力的行为。在我国，特别是民营企业，对“节税”非常敏感，相对国企而言，中小民营企业面临的市场竞争更加激烈，因此，能尽量的减少税收支出，对企业是喜于乐见的。
在税法中，某一种税种，针对不同的经营行为，是有有不同的税率级别的。兼营不同税率的货物或劳务，应分别核算，未分别核算的，从高适用增值税税率。这种情况，类似于“纳税陷阱”，如果企业没有合理的把企业业务进行分类，或者说没有事先了解我