【培训课件】职业经理财务素养综合能力提升.ppt

【培训课件】职业经理财务素养综合能力提升
一簇蓝色精灵的小确幸
CHENYING0907
财务
活动
财务活动
构 成
关 注
经营活动
通过销售商品、提供劳务取得收入，以收入补偿成本费用后形成盈利。盈利分配：缴纳
以价值管理为核心的财务管理体系
价
值
管
理
资
本
市
场
商品市场
人才市场
法
人
治
理
结
构
交流
沟通
决策
支持
EVA
及计
分卡
财
务
战
略
盈
利
规
划
资本
运营
经营
理财
全面
预算
管理
纳税管理
财务控制
绩效管理
（KPI指标）
薪酬
制度
审 计
税务检查
CFO
财
务
报
告
一个中心：企业价值最大化
两个基本点：法人治理、财务管理
三个到位：经营、投资、融资活动管理到位
四方平衡：股东、客户、员工、社会利益平衡
五项改革：业绩评估、财务导向、财务报表、风险管理、母子公司
六项循环：预算、报告、收入、支出、资金、评估
财务
总监
ＣＦＯ的主要职责
1．参与公司经营战略的制定，并通过财务战略的制定和实施，支持经营战略目标的实现；
2．通过建立全面预算管理体系，进行盈利规划，实施预算控；
3．组织资本运营工作（投资和融资的决策及方案实施）；
4．通过建立内部控制制度，监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议，通过经营效率；
5．审批公司中重大财务收支；
6．通过建立会计制度，组织会计核算，审核财务报告；
7．税收筹划；
8．组织财务分析和绩效管理工作。
中国的总会计师制度，是学习前苏联经验，在“一长三师”（厂长、总工程师、总经济师和总会计师）的企业干部管理体制下所形成的；“总会计师”既要对国家负责又要对厂长（经理）负责。在中国转轨为市场经济体制后，总会计师的职责收缩为只对总经理负责。随着企业的建立、经济核算工作的开展，就必然会有会计，会计的总管即总会计师。总会计师是总经理的理财助手，经营参谋，他由总经理提名，通过一定程序任命，与经营者利益完全一致。
会计制度相对健全的西方国家及香港特区的企业并无“总会计师”制度。他们采取的都是ＣＦＯ制度。中国人对ＣＦＯ的认识很混乱，通常把它简单地理解为“总会计师”。
　 “就在企业中的作用而言，ＣＦＯ很大程度上等于总会计师。但ＣＦＯ属于大财务概念，除了进行会计核算，还参与融资、制定预算和监督等各项经济活动。作为董事会成员，ＣＦＯ需参与公司其他非财务范围的决策，对涉及财务方面的问题发表意见。　　
“实行 ＣＦＯ制度是建立现代公司治理结构的一个重要环节。” ＣＦＯ对于如实反映企业财务状况、规范公司治理结构、建立和监督内部控制制度，都在发挥重要作用。不仅如此，ＣＦＯ还应能参与决策活动，对企业的经营活动，特别是投资方向应有很大的发言权。
职位／部门
财务管理重点
董事长
财务战略制定、财务总监委派、关注财务风险、投资回报和股东价值增长、高层协调、经理层业绩评价和激励
总经理
财务战略实施、财务风险控制、投资回报和股东价值增长、高层协调、企业和部门业绩评价、激励制度
财务总监
决策支持、财务战略实施、预算管理、重大财务事项审批、内部控制和内部审计、财务风险控制、财务报告管理、纳税筹划、业绩评价和激励制度、投资回报和股东价值增长
财务部门
会计核算、预算管理、财务控制、财务分析、纳税管理、主要财务指标
其他部门
投资中心：投资报酬率、EVA、现金流量。利润中心：销售增长、成本费用水平、利润额及利润率、现金流量。成本费用中心：成本费用水平、现金流量
理财
重点
亚信获得成功的启示
2001年亚信公司财务总监韩颖被评为亚洲地区最佳CFO
2002年韩颖被评为我国十佳职业经理人
韩颖目前是我国个人价值最高的财务总监
亚信成为美国资本市场上最有价值的公司之一
韩颖通过对亚信中高层经理的财务培训，对财务的重要性达成共识。
帮助亚信人算清财务帐，并健全了会计核算体系；
引入价值管理的思想和管理体系；
建立盈利规划和全面预算管理体系；
成功的在美国证券市场上上市融资；
健全财务控制制度，防范经营财务风险。
目 录
财务基础与理财目标定位
全面预算管理体系和实施
投资项目决策和评价
业务流程与成本费用控制
关键业绩评价和分析
财务报表阅读和分析

资产
负债
表
资产
余额
权益
余额
流动资产
645479
流动负债
366028
长期投资
3915