审计质量保障措施.docx

-
. z

建立健全部管理制度是确保审计质量的重要环节。会计师事务所建立了完备的质量控制体系，社会进展公开招聘。本所以品德、学识、能力、经历、体格及其他适合工作所需条件为标准，选择正直的、通过开展能够具备执行业务所需的必要素质和专业胜任能力的人员。
招聘时，人力资源部门对应聘资料进展收集、分类，按照所需岗位的职位描述做初步筛选，筛选合格的应聘人员按本所规定时间参加本所组织的笔试、面试。
对应聘高级经理职务以下者应分级别进展笔试，测试容可分为专业知识和综合能力两局部容。通过测试，对应聘者的专业技能和根底素质进展初步评价。
对初步评价较好者进展面试，面试由人力资源部(或主管人员)负责组织，业务经理、业务负责人共同参与，通过提问等方式与应聘者进展沟通与交流，从而对应聘者综合潜质进展评价。通过业务负责人面试
-
. z
合格者，报送人力资源负责人批准前方能正式录用。
根据对被录用人员的专业技能、效劳意识、个人品质、工程管理经历等确定其级别。
为了有效地调发开工的工作积极性，完善责权利相结合的鼓励机制，本着责任与报酬相配比，风险与补偿相对应，鼓励与考核相结合，奖惩与业绩相挂钩的原则，制定并不断完善本所相关的薪酬管理制度。
培训部门应根据各级业务人员继续教育的要求制定员工培训方案，定期举办各级业务人员培训班，及时提供最新的与执业相关的法律法规信息，为业务人员保持和提高必要的素质和专业胜任能力创造条件。
〔4〕业务标准和程序的制定：公司专业标准化是公司科学管理的根底。为了加强本所业务标准化工作，根据国家法律法规及有关规定，制定了事务所业务标准管理方法。
〔5〕业务执行：在业务执行方面，根据修订后的?会计师事务所质量控制制度?，以合理保证按照法律法规、职业道德规和业务准则的规定执行业务，使本所和工程负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
工程风险及质量管理控制贯穿于工程执行过程中，本所对工程组各层次审计人员进展审计全过程指导、监视，本所应制定工程组部复核制度，执行三级复核：
-
. z
建立了咨询制度，工程组人员对于在业务执行中遇到的疑难问题或者争议事项，如重大的技术、职业道德及其他事项等，考虑以适当方式和渠道进展咨询，防止随意处理或回避。
建立了争议处理制度，当工程组出现意见分歧时，应由工程负责人提议，召开由工程负责人、工程质量控制复核人、技术与风险管理主管人员出席的会议，及时沟通分歧事项，通过充分的讨论或适当的咨询解决意见分歧。在意见分歧得到解决之前，工程负责人不能出具业务报告。
建立了本所业务档案管理以及归档的规定。业务档案应在业务报告日后六十天归档。工程负责人指定专人将业务工作过程中形成的文件材料、纸版和电子版工作底稿，按照业务档案目录顺序进展收集、分类、整理，形成业务档案。规定了业务档案包括的具体容。对档案的期限，索引编号、分类、装订、修改、保管、要求等全方位进展了规定。规定了业务报告签发签发流程，制定了公章使用与管理制度，规定了印章的种类，使用围，监印规定、保管制度。特别规定了注册会计师执业章，由注册会计师本人保管、本人亲自用印。
-
. z
〔6〕监控：本所通过建立务所与监控相关的制度，持续考虑和评价质量控制政策和程序，并对质量控制政策和程序的遵守情况进展监控，以合理保证这些政策和程序是相关、适当的，并正在有效运行。监管部应根据本所对质量控制制度的监控情况及法律法规、职业道德规和业务准则的最新变化，及时修订质量控制政策和程序。
监管部负责本所业务质量的日常监管工作。技术与风险管理委员会每年应抽调具备适当专业胜任能力和经历的人员，组成业务质量控制检查组，对本所质量控制制度设计的适当性和运行的有效性进展评价，并对业务执行情况进展检查。人力资源部门负责处理本所收到的投诉和指控。
〔7〕信息系统：本所制定了建立包括会计信息、治理信息等在的信息沟通与披露制度，向各利益相关者有效沟通和披露相关信息。在公司信息化建立方面：制定了?会计师事务所管理制度?、?计算机维护管理制度计算机及网络设备管理制度?、?计算机网络管理制度?、?信息系统访问平安管理制度?、?电子使用管理制度?、?声像资料管理制度?等管理制度，委