会计账簿详解.ppt

会计账簿详解
——按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿。
★根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况的账簿。
分类账簿
分类账簿
应收账款—B企业
应收账款—A企业
应收账款
★存款 16 000
根据收、付款
记账凭证业务
内容填列
★“库存现金”的对应账户
计算
填列
根据收、付款
记账凭证填制
日期填列
根据收、付款
记账凭证种类
和编号填列
根据收、付款
记账凭证所列
金额填列
★库存现金日记账每日余额计算方法
库存现金
日记账
当日
余额
＝
上日
余额
＋
本 日
收入额
－
本 日
付出额
账面余额
实际余额
二者之间核对
“日结日清”
★库存现金日记账的每日核对
★库存现金日记账的记账依据
收款记账凭证
付款记账凭证
●从银行提取现金应填制付款凭证。

（1）格式：收、付、余(借贷余)三栏式。
（2）登记方法：序时逐日逐笔登记。
银行存款日记账
20××年
凭证
号数
摘 要
对应账户
结算
凭证
收 入
付 出
结 余
月
日
5
1
月初余额
80 000
6
银付2
提现
银行存款
现支56
16 000
64 000
7
银收6
收回货款
应收账款
转支89
30 000
94 000
10
银付9
还借款
短期借款
转支96
40 000
54 000
（略）
借 方
贷 方
余 额
与“库存现金日记
账”填列方法相同
登记银行结算凭
证的种类和号码
支票号码
银行存款
日记账
★关于支票——通过银行付款的一
种结算方式，分现金支票和转账支票两种。
企业
银行
送存、开户
支票本
支票
开给收款人
收款人存银行
划款给收款人
转账支票
★银行存款日记账的核对
银行存款
日记账
企业
银行
吸收存款
不定期与银行记
录情况进行核对
★银行存款日记账的记账依据
收款记账凭证
付款记账凭证
三、分类账簿的格式与登记
（一）总分类账
1. 格式：借、贷、余三栏式。
总分类账
会计科目：原材料
20××年
凭证
号数
摘 要
借 方
贷 方
借
或
贷
余 额
月
日
5
1
月初余额
借
120 000
6
银付3
购入
20 000
〃
140 000
10
转5
领用
5 000
〃
135 000
……
31
本月合计
40 000
44 000
借
116 000
借 方
贷 方
余 额
表
示
账
户
余
额
方
向
这些栏目内容在前面已经介绍
（1）逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记；
总分类账
会计科目：原材料
20××年
凭证
号数
摘 要
借 方
贷 方
借
或
贷
余 额
月
日
5
1
月初余额
借
120 000
6
银付3
购入
20 000
〃
140 000
10
转5
领用
5 000
〃
135 000
……
31
本月合计
40 000
44 000
借
116 000
收款记账凭证
付款记账凭证
转账记账凭证
填写记
账凭证
的种类
及编号
扼要
说明
业务
内容
根据确定的余额方向填写
计算填列
分别根据借、贷方发生额计算填列
根据记账
凭证上的
日期填写
确认金额填列
分别根据
记账凭证
（2）汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后,根据汇总数字登记。
总分类账
会计科目：原材料
20××年
凭证
号数
摘 要
借 方
贷 方
借
或
贷
余 额
月
日
5
1
月初余额
借
120 000
10
汇转5
1—10日汇总
60 000
80 000
借