银行存款2.ppt

银行存款2
2、流程
3、支票的特点
（1）以银行或其它金融机构为付款人
（2）提示付款期限为出票日起10日内
（3）见票即付
（4）适用于同城结算（同一票据交换区域）
（5）转账支票经允许可以背书转让
背书：指在票不得签发无对价的商业汇票以骗取银行或其
他票据当事人的资金
● 付款期最长不得超过6个月
（五）汇兑
指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
1、分类：信汇 电汇
2、流程：
3、特点：
4、帐务处理
（1） 汇给异地收款企业：
汇款方：甲
借：应付帐款—乙企业
贷：银行存款
收款方：乙
借：银行存款
贷：应收帐款—甲企业
注意汇款回单不能作为该 笔汇款已转入收款人帐户的证明
（2）汇往外地临时帐户
汇出：
借：其他货币资金—外埠存款
贷： 银行存款
支出：
借：材料采购
应交税费—应交增值税—进
贷：其他货币资金—外埠存款
余款划回：
借：银行存款
贷：其他货币资金—外埠存款
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
1、流程
（六）、委托收款
3、特点：
（1）同城异地均可使用
（2）在银行开户的单位和个人均可使用
（3）凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项收取同城或异地款项。
（4）不受金额起点限制
4、帐务处理
（1）收款单位办理托收后根据回单及相关单证等作出
如下分录：
借：应收帐款—某某
贷：应交税费—应交增值税—销项税额
主营业务收入
（2）付款单位承付时，根据托收凭证和所附的收款
单据，作出如下分录：
借：材料采购
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款
（3）收款单位收到银行转来的收帐通知后，据以作
出以下分录：
借：银行存款
贷：应收帐款—某某
5、例题
[例]甲公司向乙公司销售商品117000元（含增值税），采用委托收款方式结算
借：应收账款—乙公司 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费—应交增值税(销项税额) 17000
（七）托收承付
异地托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
2、流程
3、特点：
（1）限于异地使用
（2）限于有购销合同的商品交易、以及因商品交易而产生的劳务供应使用
（3）金额起点为10万元，新华书店系统每笔金额起点为1000元
（4）收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
注意
● 委托收款与托收承付结算方式的区别
委托收款 托收承付
委托人 国有企业、供销合作社及信
誉良好集体企业
适用范围 同或异 异
结算起点 10000
结算款项限制 商品交易及产生的 劳务供应
付款期 3天 验单承付3天 验货承付10天
无力支付 无逾期 可逾期