北京首都创业集团财务管理制度框架规范.doc

北京首都创业集团财务管理制度框架规范
首创集团财务管理制度体系框架
(讨论稿)
为进一步提高集团财务管理水平,科学、规范财务管理行为,保证集团财务状况长期稳健、健康地运行,特制定本制度规范。其内容结构主要根据财务管理体系中的核心内容、重要手段与环节组成。随着集团财务管理水平的不断提高与财务思想、技术的不断发展,我们将不断创新和完善本制度框架体系,以适应集团经营发展需要。
本制度框架体系适用于首创集团及所属公司,集团计财部负责对其维护和修改,任何其他部门和公司不得擅自修改本财务管理制度框架体系。
本制度体系所含各部分的具体内容,由首创集团计财部组织集团内外力量,尽快制定并颁布实施。
一、财务管理体系和总体要求
一)财务管理体系
1、首创集团组织结构与管理模式
2、首创集团对其所属公司的财务管理体系
首创集团已明确以所有者权益(产权)管理为管理核心,财务控制为管理主线。
3、集团内各部门对财务管理的职责:
董事会:
监事会:
总经理:
计划财务部:
内部审计部:
4、外部审计师对财务管理的职责:
二)财务管理的总体要求
1、财务核算方面的要求:
2、财务分析方面的要求:
3、财务管理监督方面的要求:
二、集团计划财务部
一)计划财务部职责
财务政策
财务分析
计划、预算管理
资金管理
会计核算与管理
产权事务管理
财务统计与税务管理
二)组织架构图
三)岗位设置及职责
计划财务部负责人
预算管理
财务分析
资金管理
财务统计与产权管理
综合管理
会计核算与管理
出纳
三、会计核算要求与原则
一)会计核算的原则
客观性原则
可比性原则
一贯性原则
相关性原则
及时性原则
明晰性原则
71>. 权责发生制原则
8. 配比原则
9、历史成本原则
10、划分收益性支出与资本性支出原则



二)会计政策框架
对于同一经济业务,原则上同一板块内各公司对同类会计事项的确认标准、计量方法、会计处理等应保持一致。
一般性企业会计政策框架
1. 资产
短期投资
待摊费用
应收款项及坏账准备
存货
长期投资
固定资产
在建工程
借款费用
无形资产
其他资产
2、 负债及所有者权益
流动负债
长期负债
所有者权益
3. 损益表项目
收入
成本和费用
费用的预提与待摊
所得税
4. 现金流量表项目
现金及现金等价物认定
部分资产负债类账户涉及现金流量的分类
部分损益类账户涉及现金流量的分类
5. 外币业务及外币会计报表的折算
外币业务
外币会计报表的折算
6. 会计调整
重大会计政策及会计估计的变更
重大会计差错的更正
特殊行业会计政策
房地产业会计政策
1. 存货
2. 收入
3. 维修基金和质量保证金
4. 费用的预提与待摊
金融业会计政策
1、现金及现金等价物
2、交易席位费
3、自营证券
4、资产减值准备-《证券公司会计制度》的相关规定
5、收入
6、外币业务
三)长期投资核算程序
1、长期股权投资
2、长期债券投资
四)合并会计报表编制
1、合并会计报表的范围
2、合并会计报表的前提
3、合并会计报表的方法
4、合并会计报表的合并抵销事项
五)《企业会计制度》及《金融企业会计制度》的特殊政策
六)分部报告
鉴于首创集团拥有六大板块的业务,其风险与回报明显不同,因此应编制和报送分部报告。分部报告可按业务分部和地区分部分别编制。
1、分部原则
2、分部报表格式
3、分部报表项目
七)合并会计报表附注