收款凭证课件.ppt

收款凭证课件
2
0
2
0
答案:
2006年5月17日,威力保温杯公司销售保温
杯10个,售价280元,,现金结算。
销售产品
主营业务收入
28000
4760
32760
￥
收款凭证
年月
收款凭证课件
2
0
2
0
答案:
2006年5月17日,威力保温杯公司销售保温
杯10个,售价280元,,现金结算。
销售产品
主营业务收入
28000
4760
32760
￥
收款凭证
年月日
第号
摘要
贷方科目
明细科目
借
或
贷
金额
千
分
角
元
十
百
万
百
十
千
万
合计
附单据
张
财务主管:记账:出纳:审核:制单:
借方科目:
现金
2006517
现收字1
1
张民
XX
应交税费
应交增值税(销项税额)
业务(二):20日,收到长江公司偿还A产品货款117000元,存入银行,(银行进账回单一张)
出票人
全称
长江公司
佳美工厂
帐号
17408293
60021158
市农业银行第二营业部
人民币壹拾壹万柒仟元整
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
转账支票
出票人开户行盖章
票据种类
开户银行
市商业银行城
东支行
收款人
全称
帐号
开户银行
中国农业银行进帐单(收款通知)3
2006年5月20日第1号
￥11700000
收款凭证
年月日
第号
摘要
贷方科目
明细科目
借
或
贷
金额
千
分
角
元
十
百
万
百
十
千
万
合计
附单据
张
财务主管:记账:出纳:审核:制单:
借方科目:
长江公司
11700000
￥11700000
银行存款
2
应收账款
收回长江公司
前欠销货款
银收字
张民
XX
1
业务二答案:
2006520
第一,填制依据
第二,填写项目
第三,使用科目、金额、书写
第四,有关人员是否已签章
三、收款凭证的审核
业务收入
收款凭证
年月日
第号
摘要
贷方科目
明细科目
借
或
贷
金额
千
分
角
元
十
百
万
百
十
千
万
合计
附单据
张
财务主管:记账:出纳:审核:制单:
借方科目:
销售材料
银行存款
06510
银收字
应交税费
应交增值税
1170000
1000000
170000
辨析正误
佳美工厂2006年5月10日销售材料价款10000元,
增值税1700元,款项收到,存入银行。
辨析正误
XX
20
3
张民
¥
其他
业务收入
收款凭证
年月日
第号
摘要
贷方科目
明细科目
借
或
贷
金额
千
分
角
元
十
百
万
百
十
千
万
合计
附单据
2张
财务主管:记账:出纳:审核:制单:
借方科目:
销售材料
银行存款
06510
银收字
应交税金
应交增值税(销项税额)
1170000
1000000
170000
注意
填制、审核过程中发现错误的,应重新填制审核,只有审核无误的记账凭证,才能据以登记账簿。(如已记账后发现的错误,在下单元学习)

1)收款凭证的左上方“借方科目”应填写“库存现金”或“银行存款”(2)凭证编号按记账凭证的填制顺序填写(3)摘要栏填写业务内容,简明扼要(4)“金额”栏对应行次填写对应金额(5)“√”表示已经入账(6)“附件”填写所依据的原始凭证的张数,以备查核。(7)有关人员签章,以明确经济责任。
课堂小结
2、审核收款凭证
(1)审核记账凭证是否附有原始凭证。(2)审核记账凭证中确定的会计分录是否正确。(3)审核记账凭证中所列示的各个项目是否已经填写齐全、完整,有关经办人员是否按照规定的手续和程序在记账凭证上签章。
课堂小结
谢谢!