财务账和台账的管理管理规定.doc

财务账和台账的管理管理规定
财务账和台账的管理管理规定
第二十二条财务账管理
低值易耗品财务账按存放地和品名规格数量金额(部门)进行明细核算,入账手续为“入库单”、“领用单”、“公司间调拨单”(原公司在库未用金额)及有关发票,摘要栏中应注明的有关单据编号。
第二十三条台账管理
行政部应建立低值易耗品台账(见附表8),台账分为“在用”、“在库已用”和“在库未用‘三种类型,按部门设置账页,台账账页采用活页形式,由行政部门资产管理员负责登记。
行政部据以登记台账的单据有“领用单”、“入库单”、“责任人变动明细表”、“调拨单”和“报废单”等,并妥善保管所有单据,直到经批准销毁为止;在接受上述单据时,要求直接责任人、管理责任人在单据指定的位置签名。台账登记人员变动,交接双方应在所有台账账页上签名并注明交接日期。
台账登记要求:
各种类型账页都应按照账页的标准格式进行详细登记,对于金额栏次,应根据相应的单据在不同栏次内填列。
在登记台帐时,应将低值易耗品的来源或去向在备注栏中注明,当发生领用、调动时,还需在备注栏中注明原直接责任人或新的直接责任人。
对于发生领用、内部调出、公司间调出及报废等业务时,在登记相应栏次后,应同时在对应行次的注销栏用标记“√”填列,若发生的金额小于原来金额的,则先全额注销,再另起一行将差异金额重新登记。
购置的低值易耗品入库的同时领用:新购低值易耗品办理入库和领用同时发生时,可只在“在用类型”的台帐上登记,不用在“在库类型”的台帐上登记。登记时,根据“领用单”在相关栏次进行登记(备注栏内注明“新购置”字样),公司间调拨的低值易耗品入库同时领用的,必须先在“在库类型”的台帐上登记,后根据“领用单”在“在用类型”的台帐上登记。
入库时未领用:低值易耗品在入库时未被立即领用,应根据“入库单”、“公司间调拨单”(调拨单应注明已使用及未使用的数量、金额)在“在库未用”或“在库已用”类型的台帐上登记,待实际领用时,根据“领用单”(备注栏内注明“在库未用或在库已用”字样),在“在用类型”的台帐上登记,同时注销原“在库未用”、“在库已用”账页的相关行次(在注销栏中标记“√”),并在备注栏内注明在用部门和直接责任人。
在库已用,重新领用:根据“领用单”(备注栏内注明“在库已用”字样),在“在用类型”的台帐上登记,同时注销原在库已用账页的相关行次(在注销栏中标记“√”),并在备注栏内注明在用部门和直接责任人。
公司内部调拨:低值易耗品在公司内部调拨时,调出部门账页:根据“责任人变动明细表”在调出部门账页相关行次的公司内部调出栏登记,同时注销原账页的相关行次(在注销栏中标记“√”),并在备注栏内注明调入部门和新直接责任人。调入部门账页:按新的责任人重新在调入部门账页相关行次登记台账,并在备注栏内注明调出部门和原直接责任人。
低值易耗品在公司之间调拨:调出公司根据“调拨单”在有关台账上登记,同时注销原账页的相关行次(在注销栏中标记“√”),并在备注栏内注明调入公司;调入公司根据“调拨单”(调拨单应注明已使用及未使用的数量、金额)在“在库未用”或“在库已用”类型的台帐上登记,并在备注栏内注明调入公司。
在用低值易耗品报废时,根据“报废单”在有关台账中的备注栏内注明“已报废”,同时在注销栏中标记“√”。
第二十四条对账管理
调拨