公司资金内部控制管理制度.doc

公司资金内部控制管理制度
公司资金内部控制管理制度
为提高公司经营绩效以及统筹与灵活运用资金,充分发挥其经济效用,以期达成资金运用的最高效益;特定此制度:
一、资金预算管理:
1、各资金收入部门、支出部门应逐月编列《部门资金收支预计表》,以利于公司统筹资金调度;
1) 按公司财务制度规定,各部门应于每月12日前提供资金收支预计表报财务,以利于财务部统一汇编下月《资金收支计划》;
2) 分公司财务部应于每月15日前编妥下月的《资金收支计划表》并按周配合修订;次月6日前编妥上月《资金收支计划与实际对比分析表》并向分公司总经理、集团财务及总经理汇报;
2、公司资金收入主要来源于各门店营业收入(包括商品销售收入、租金收入、亲情卡销售收入)以及总部融资收入;因此各门店每月应根据采购部确定的月度销售计划、亲情卡销售计划拟定回款计划,以及根据专柜合同确定每月租金收入计划;
3、公司资金支出主要是用于帐期货款支付、商品物品现金采购、设备采购与维修、薪资支出、日常费用开支以及用于还贷等,各相关部门应按收付实现制制订下月资金支付计划;资金支付计划提报、审核责任部门具体明确如下:
计划支付项目
负责提报部门(人)
审批流程


审核①
审核②
审批①
审批②
帐期货款支付计划(按合同确定)
结算部
相关采购经理
财务经理
集团财务经理
总经理
商品现金采购计划
(附商品采购清单)
相关采购经理
采购总监
财务经理
分公司总经理
总经理
企划专项支出计划(附企划方案)
企划经理
采购总监
财务经理
分公司总经理

门店现金费用支付计划(总部代购的耗材、办公用品,总部工程部受理的工程维修费等列入门店的经营预算表中,但不包括在现金费用支付计划内)
店长
营运经理
分管核算主管
财务经理
分公司总经理
总部行政内务打理的一切费用开支计划包括:公司水、电费支出、电话费支出、信合酒店日常开支、房屋租金、办公用品采购款等需要现金支付的开支。
行政主管
分管核算主管
财务经理
分公司总经理

耗材付款计划
工程主管
总部核算主管
财务经理
分公司总经理

工程预算及付款计划
(依据各部门的维修申请及设备检修计划制订工程预算并提报付款计划)
2000元以下
工程主管
费用承担部门负责人

分公司总经理


2000元以上



分公司总经理
总经理
配送部车辆费用支付计划(包括油耗、修理费、路桥费、车检费等)
配送部主管
分管核算主管
财务经理
分公司总经理

薪资支出计划(包括工资及福利)
人事主管
分管核算主管
财务经理
分公司总经理

其它日常开支及部分固定费用
分管核算主管
财务经理

分公司总理

4、资金预算控制:
集团财务每月16日审核完分公司财务提报的《分公司月度资金需求表》后,反馈回分公司财务留存,分公司财务应据此调整相关部门资金预算,并发文通知相关部门审批的金额;
各部门资金支出必须按周申报、审批,收到费用拨款后方可支出;各分管核算主管应在各部门资金支出计划表上逐日逐笔登记支出汇总项,以此来审核资金支出的合理性;
超预算范围1000元以内的(含1000元),必须经过分公司总经理特批;超过预算范围1000元以上的,必须经过集团财务经理审核、总经理审批后方可支付;
各分管核算主管每月6日前应编妥各部门上月实际使用资金与计划较表;对于单项超支10%以上,由分管核算主管提交异常说明;对于单项节约10%以上的,由计划提交部门每月8日前向财务部提交异常说明,以利于汇编;每月10日前由分公司财务经理将分公司上月资金实际使用与计划比较表向集团财务提报,附异常说明。
二、资金调度管理:
1、总公司统一对外筹集资金,强调对外资金需求集权管理;
2、通过余额集中等手段保证由总公司统一管理和监控公司资金资产,掌握流动额度;因此公司资金运作
管理执行“收支两条线”的原则,各经营单位各项收入都必须每日按时汇入总部财务指定账户;各经营单位、总部各部门所需报支费用资金必须先申请,审批后再划拨。
费用计划分周下拨,各单位在每月的费用计划范围内须制订周资金需求计划于每周一报分管副总审批后,转财务在每周二进行下拨;
总部财务将在各经营单位开业之初核定定额流动资金,由总部划拨,利息由各单位承担,凡超过核定范围内的流动资金须及时汇回总部财务;否则内部银行除加收利息还将对违规单位进行处罚;
各经营单位不得私设小金库,严格执行“收支两条线”的管理